- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售X型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺(tái)351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷(xiāo)售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票，銷(xiāo)售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷(xiāo)售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷(xiāo)售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶(hù)餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年改編）
題目：計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 - A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
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參考答案【正確答案：A】
甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41 元
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- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000 元
- C 、100×3390×13%=40680 元
- D 、100×( 3390-339 )×13%=39000元
- 2 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2825/ ( 1+13%) × 13%= 978900元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2825×13%=1 106157元
- C 、（ 3000+2 )×2825/ ( 1+13% ) × 13%=975650元
- D 、3000×2825×13%=1 101750元
- 3 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3390-339) / (1+13% ) ×13%=34513.27元
- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
- C 、100×3390×13%=44070元
- D 、100×( 3390-339)×13%=39000 元
- 4 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2825/ ( 1+13%) × 13%= 978900元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2825×13%=1 106157 元
- C 、（ 3000+2 )×2825/ ( 1+13% ) × 13%=975650元
- D 、3000×2825×13%=1 101 750元
- 5 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 6 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 7 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 8 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售X型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 9 【不定項(xiàng)】計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中, 正確的是（ )。
- A 、（ 3000+10+2 ) ×2925/ ( 1+16%) × 16%= 1 215 186 元
- B 、（ 3000+10+2 ) ×2925×16%=1 409 616 元
- C 、（ 3000+2 )×2925/ ( 1+16% ) × 16%=1 211 152 元
- D 、3000×2925×16%=1 404 000元
- 10 【不定項(xiàng)】計(jì)算如意公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、車(chē)輛停放收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝11÷（1＋9%）×9%＝0.91（萬(wàn)元）
- B 、房屋出租收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（萬(wàn)元）
- C 、餐飲設(shè)備出租收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（萬(wàn)元）
- D 、餐飲、住宿收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1431÷（1＋6%）×6%＝81（萬(wàn)元）
熱門(mén)試題換一換
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
- 2010年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張1.8萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票（不以騙取財(cái)物為目的）。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶(hù)資金不足1.8萬(wàn)元為由拒絕付款。下列說(shuō)法正確的是（）
- 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購(gòu)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)尚未支付，根據(jù)銷(xiāo)售方提供的購(gòu)貨清單注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以抵扣的增值稅為17萬(wàn)元。則下列會(huì)計(jì)表述正確的有（ ）。
- 2012年1月1日，甲公司購(gòu)入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。購(gòu)入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬(wàn)元也以銀行存款支付，購(gòu)入后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬(wàn)元（符合資本化條件），于2012年3月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（ ）。
- 下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。
- 企業(yè)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與非累計(jì)帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。（ ）
- 根據(jù)期初資料，資料（1）至（4 )下列各項(xiàng)中，關(guān)于2017年12月 31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表“股東權(quán)益”有關(guān)項(xiàng)目的期末余額計(jì)算結(jié)果正確的是（ ）。
- 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（ ）。
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