- 多選題某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2020年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元；本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。下列表述正確的有（ ）。
- A 、外購(gòu)已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花不得抵扣外購(gòu)已稅煙花已納的消費(fèi)稅
- B 、外購(gòu)已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅
- C 、2015年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元
- D 、2015年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107. 25萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B,C】
外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15% - (30+785 -60)×15% =111.75（萬(wàn)元）。
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- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
- 2 【綜合題（主觀）】某酒廠（增值稅一般納稅人）可以生產(chǎn)以糧食、薯類(lèi)酒精為原料的白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2011年2月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：（1）外購(gòu)薯類(lèi)酒精10噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸1500元；外購(gòu)糧食酒精20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸2100元；（2）外購(gòu)生產(chǎn)白酒的各種輔料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)12000元；（3）外購(gòu)生產(chǎn)啤酒的各種原料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)250000元；（4）當(dāng)月用8噸薯類(lèi)酒精及輔料生產(chǎn)薯類(lèi)白酒22噸，銷(xiāo)售了20噸，每噸不含增值稅12000元；用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸，銷(xiāo)售了30噸，每噸不含增值稅價(jià)格18000元；（5）當(dāng)月用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)糧食白酒10噸，每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為8500元，將這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該糧食白酒的每噸不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為10000元，每噸不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為11000元；（6）當(dāng)月銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒140噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2900元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，限期3個(gè)月；（7）當(dāng)月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2800元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，限期3個(gè)月；（8）當(dāng)月有以往發(fā)出到期包裝物押金5000元（甲類(lèi)啤酒）和3000元（乙類(lèi)啤酒）到期未退。已知：相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票都經(jīng)過(guò)了認(rèn)證；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸；白酒的成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（1）用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅；（2）用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)；（4）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)。
- 3 【綜合題（主觀）】某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類(lèi)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2015年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）向醫(yī)藥經(jīng)銷(xiāo)店銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （2）制藥廠下設(shè)的非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷(xiāo)售收入價(jià)稅合計(jì)28萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （4）外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，增值稅6.8萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5%； （5）免稅產(chǎn)品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用上月購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的一部分原料（進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣），成本為2.88萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本0.88萬(wàn)元）； （6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，建設(shè)基金0.2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元。（已知：上述業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣） 根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅。
- 4 【多選題】某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2011年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已知期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。下列表述正確的有（ ）。
- A 、外購(gòu)已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花可以在當(dāng)月全部抵扣外購(gòu)已稅煙花已納的消費(fèi)稅
- B 、外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅
- C 、2011年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元
- D 、2011年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬(wàn)元
- 5 【綜合題（主觀）】某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)，小汽車(chē)出廠價(jià)格10萬(wàn)元/輛（不含增值稅），2011年11月該廠購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商A小汽車(chē)50輛，經(jīng)銷(xiāo)商已提取40輛小汽車(chē)，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開(kāi)具了50輛小汽車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售2009年3月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)舊機(jī)床，賬面原價(jià)40萬(wàn)元，已提取折舊10萬(wàn)元，含稅銷(xiāo)售價(jià)格17.55萬(wàn)元。（2）委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)與特約經(jīng)銷(xiāo)商B簽訂了60輛小汽車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開(kāi)具了60輛小汽車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷(xiāo)商返還的30輛小汽車(chē)的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款。（3）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)零配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額400萬(wàn)元，貨已入庫(kù)；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)元，本月未報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息。從國(guó)內(nèi)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)小汽車(chē)零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元；購(gòu)置復(fù)印機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元；為職工食堂購(gòu)置用具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元。從國(guó)外進(jìn)口原材料一批，支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元、相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。（4）抵債業(yè)務(wù)抵債給某供貨商小汽車(chē)8輛，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）換購(gòu)業(yè)務(wù)以本廠生產(chǎn)的10輛小汽車(chē)，向一汽車(chē)配件廠換取100萬(wàn)元的專(zhuān)用配件，雙方均已收到貨物，并相互開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假設(shè)小汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率5%，關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；（3）當(dāng)月可以實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（5）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（6）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。
- 6 【單選題】某地板廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2019年9月外購(gòu)已稅實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)實(shí)木地板的80%繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板。本月銷(xiāo)售豪華實(shí)木地板500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。2019年9月該地板廠應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率5%）
- A 、44
- B 、45
- C 、57. 2
- D 、39
- 7 【單選題】某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)手表。2020年1月份銷(xiāo)售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元；銷(xiāo)售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元；銷(xiāo)售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無(wú)其他業(yè)務(wù)，該手表廠2020年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
- A 、107681.44
- B 、223500.34
- C 、225500.78
- D 、3900.22
- 8 【單選題】甲汽車(chē)生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年11月向乙企業(yè)銷(xiāo)售小汽車(chē)，甲開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款22萬(wàn)元、增值稅2.86萬(wàn)元，另向乙企業(yè)收取代墊運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給甲。小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車(chē)生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
- 9 【單選題】甲汽車(chē)生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月5日向乙企業(yè)銷(xiāo)售小汽車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售額合計(jì)120萬(wàn)元；發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi)；5月9日向丙企業(yè)銷(xiāo)售小汽車(chē)，雙方約定不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過(guò)5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無(wú)其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
- 10 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2019年9月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格為25萬(wàn)美元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格為75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額（）萬(wàn)元。（該服裝廠計(jì)劃分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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- A公司2009至2011年發(fā)生與金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： (1)2009年1月1日，A公司支付1 120萬(wàn)元購(gòu)入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券10萬(wàn)張，每張面值100元，票面利率5%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)費(fèi)用6．68萬(wàn)元。A公司將其劃分為持有至到期投資。 (2)2009年5月1日，甲公司發(fā)行的該債券開(kāi)始上市流通。 (3)2009年12月31日，A公司持有的該債券的公允價(jià)值為1 200萬(wàn)元。 (4)2010年，甲公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，雖仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息，但預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量將受到嚴(yán)重影響，2010年底，A公司經(jīng)合理估計(jì)，預(yù)計(jì)該持有至到期投資的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1 050萬(wàn)元。 (5)2011年1月1日，A公司因急需資金，于當(dāng)日將該項(xiàng)債券投資的50%出售，取得價(jià)款500萬(wàn)元(公允價(jià)值)存入銀行，并將剩余部分重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)。當(dāng)日，A公司沒(méi)有其他的持有至到期投資。假設(shè)不考慮其他因素，結(jié)果保留兩位小數(shù)。[(P/F，2%，5)=0．905；(P/F，3%，5)=0．862;(P/A，2%，5)=4．713； (P/A，3%，5)=4．579] 要求： (1)計(jì)算A公司取得該項(xiàng)債券投資的實(shí)際利率。 (2)計(jì)算2009年1月1日A公司取得金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并編制有關(guān)分錄。 (3)計(jì)算確定2009年12月31日A公司該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本，并編制有關(guān)分錄。 (4)編制2010年12月31日A公司有關(guān)該項(xiàng)持有至到期投資的分錄。 (5)編制2011年1月1日A公司的有關(guān)分錄。
- 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額為2000萬(wàn)美元，則其注冊(cè)資本的最低限額為( )萬(wàn)美元。
- 對(duì)下列( )內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需通過(guò)控制測(cè)試獲得其在特定時(shí)點(diǎn)有效運(yùn)行的證據(jù)，而無(wú)須獲得其在一段時(shí)期持續(xù)有效運(yùn)行的證據(jù)。
- 美國(guó)迪士尼樂(lè)園在美國(guó)本土、日本等國(guó)家或地區(qū)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)均獲成功，但對(duì)部分歐洲市場(chǎng)，如法國(guó)迪士尼公園，因?yàn)闆](méi)有被當(dāng)?shù)氐奈幕蛹{，也沒(méi)有符合當(dāng)?shù)厝说南M(fèi)心理，而面臨著連年虧損的窘境，根據(jù)PEST分析，以上描述屬于( )的影響。
- 根據(jù)資料(1),判斷甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司40%股權(quán)的交易性質(zhì),并說(shuō)明判斷依據(jù)。
- 下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的表述中，正確的是（）。
- 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。
- 某跨國(guó)公司，2015年每股收益為12元，每股資本支出40元，每股折舊與攤銷(xiāo)30元；比上年每股經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加5元。根據(jù)全球經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)率為5%，該公司的凈投資資本負(fù)債率目前為40%，將來(lái)也將保持目前的資本結(jié)構(gòu)。該公司的β值為2，長(zhǎng)期政府債券利率為3%，股票市場(chǎng)平均收益率為6%。則2015年年末該公司的每股股權(quán)價(jià)值為（ ）元。
- 每股收益最大化和利潤(rùn)最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的共同缺陷包括（）。
- 簡(jiǎn)述發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑，并分析A公司的發(fā)展戰(zhàn)略途徑以及采用該種途徑的原因。
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