- 綜合題（主觀）
題干：北京市遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)并對外承接其他運輸勞務(wù)。2019年6月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售機(jī)電產(chǎn)品一批，產(chǎn)品不含稅銷售收入200萬元，其提供的運輸服務(wù)取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與甲運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（5）月底，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額75萬元，增值稅稅額9.75萬元，款項已經(jīng)支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計算遠(yuǎn)洋公司2019年6月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
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參考答案業(yè)務(wù)（1），增值稅銷項稅額＝200×13％×10000＋20/（1＋9％）×9％×10000＝276513.76（元）
業(yè)務(wù)（2），增值稅銷項稅額＝75/（1＋9％）×9％×10000＝61926.61（元）
增值稅進(jìn)項稅額＝30×3％×10000＝9000（元）
業(yè)務(wù)（3），增值稅銷項稅額＝80/（1＋9％）×9％×10000＝66055.05（元）
增值稅進(jìn)項稅額＝20/（1＋9％）×9％×10000＝16513.76（元）
業(yè)務(wù)（4），增值稅銷項稅額＝50/（1＋9％）×9％×10000＝41284.4（元）
業(yè)務(wù)（5），購入汽油，可以抵扣的進(jìn)項稅額為97500元。
綜上，增值稅銷項稅額合計＝276513.76＋61926.61＋66055.05＋41284.4＝445779.82（元）
增值稅進(jìn)項稅額合計＝9000＋16513.76＋97500＝123013.76（元）
遠(yuǎn)洋公司2019年6月應(yīng)納增值稅＝445779.82－123013.76＝322766.06（元）
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- A 、44
- B 、40
- C 、36
- D 、32
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