參考答案
業(yè)務(wù)①職工福利費(fèi)稅前扣除的限額=550×14%=77（萬元），實(shí)際發(fā)生的支出金額為86萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=86-77=9（萬元）。
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的限額=550×8%=44（萬元）。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。剩余的職教育經(jīng)費(fèi)金額=20-4=16（萬元），小于允許扣除限額，所以職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。
工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除的限額=550×2%=11（萬元），實(shí)際發(fā)生額為9萬元，所以工會經(jīng)費(fèi)無需納稅調(diào)整。
所以三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增9萬元。
業(yè)務(wù)②專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=60-18-2=40（萬元），不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減40萬元。
業(yè)務(wù)③對所有行業(yè)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)購入的電腦每臺3000元，復(fù)印機(jī)每臺 9000元，可以享受上述優(yōu)惠政策。
所以該批固定資產(chǎn)均可以一次性計(jì)入費(fèi)用扣除。應(yīng)納稅調(diào)減3.9萬元。
業(yè)務(wù)④公益性捐贈支出的扣除限額=780×12%=93.6（萬元），實(shí)際發(fā)生支出金額為100萬元，所以捐贈支出應(yīng)納稅調(diào)增=100-93.6=6.4（萬元）。超過的6.4萬元準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
業(yè)務(wù)⑤該企業(yè)用資本公積（除資本溢價(jià)之外）轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東張先生獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。
甲企業(yè)從該企業(yè)取得的轉(zhuǎn)增股本的部分視為股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。
2018年度應(yīng)納稅所得額=780+9-40-3.9+6.4=751.5（萬元）
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=751.5×15%=112.73（萬元）
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