- 多選題下列各項(xiàng)中,可以提高可轉(zhuǎn)換債券的資本成本的事項(xiàng)有()。
- A 、提高每年支付的利息
- B 、降低債券的票面利率
- C 、提高轉(zhuǎn)換比例
- D 、延長贖回保護(hù)期間
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參考答案【正確答案：A,C,D】
提高每年支付的利息、提高轉(zhuǎn)換比例或延長贖回保護(hù)期間,才能使得籌資成本處在普通債券的利率和普通股成本之間,才可以被發(fā)行人和投資人同時(shí)接受。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，下列各項(xiàng)中，符合《增發(fā)管理辦法》的有()。
- A 、以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤低者計(jì)算，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為
- 2 【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券公司設(shè)置贖回條款目的的是( )。
- A 、促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份
- B 、能使發(fā)行公司避免市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按照較高的債券票面利率支付利息所蒙受的損失
- C 、限制債券持有人過分享受公司收益大幅度上升所帶來的回報(bào)
- D 、保護(hù)債券投資人的利益
- 3 【多選題】關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的下列各項(xiàng)規(guī)定中，其目的在于保護(hù)債券投資人利益的有( )。
- A 、設(shè)置不可贖回期
- B 、設(shè)置回售條款
- C 、設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款
- D 、設(shè)置轉(zhuǎn)換價(jià)格
- 4 【單選題】下列各項(xiàng)中,可以提高附帶認(rèn)股權(quán)債券的資本成本的事項(xiàng)是()。
- A 、提高執(zhí)行價(jià)格
- B 、降低債券的票面利率
- C 、延長贖回保護(hù)期
- D 、延長債券期限
- 5 【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券公司設(shè)置贖回條款目的的是（ ）。
- A 、促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份
- B 、能使發(fā)行公司避免市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按照較高的債券票面利率支付利息所蒙受的損失
- C 、限制債券持有人過分享受公司收益大幅度上升所帶來的回報(bào)
- D 、保護(hù)債券投資人的利益
- 6 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法,正確的有()。
- A 、企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將其包含的負(fù)債成份和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，將負(fù)債成份確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認(rèn)為資本公積
- B 、可轉(zhuǎn)換公司債券在進(jìn)行分拆時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)債成份的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)確定負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額
- C 、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益
- D 、發(fā)行附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換公司債券，其在贖回日可能支付的利息補(bǔ)償金，應(yīng)當(dāng)在債券發(fā)行日至債券約定贖回屆滿日期間計(jì)提利息，并按借款費(fèi)用的處理原則處理
- 7 【單選題】某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,下列各項(xiàng)中,不符合相關(guān)法律規(guī)定的是()。
- A 、以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤低者計(jì)算,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.5%
- B 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
- C 、最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的35%
- D 、本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的48%
- 8 【多選題】某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,下列各項(xiàng)中,符合《增發(fā)管理辦法》的有()。
- A 、以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤低者計(jì)算,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.5%
- B 、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
- C 、最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的25%
- D 、本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近1期末凈資產(chǎn)額的48%
- 9 【單選題】于可轉(zhuǎn)換債券，下列各項(xiàng)說法中不正確的是（ ）。
- A 、設(shè)立不可贖回期的目的，在于保護(hù)債券持有人的利益
- B 、設(shè)置贖回條款是為了促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份
- C 、設(shè)置回售條款是為了保護(hù)債券發(fā)行公司的利益
- D 、設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)行公司擴(kuò)大權(quán)益籌資的目的
- 10 【單選題】于可轉(zhuǎn)換債券，下列各項(xiàng)說法中不正確的是（ ）。
- A 、設(shè)立不可贖回期的目的，在于保護(hù)債券持有人的利益
- B 、設(shè)置贖回條款是為了促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份
- C 、設(shè)置回售條款是為了保護(hù)債券發(fā)行公司的利益
- D 、設(shè)置強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)行公司擴(kuò)大權(quán)益籌資的目的
熱門試題換一換
- 甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司。2010年12月起，甲公司董事會(huì)聘請(qǐng)了岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其常年財(cái)務(wù)顧問。2010年12月31日，該事務(wù)所擔(dān)任甲公司常年財(cái)務(wù)顧問的注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉某收到甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某的郵件，其內(nèi)容如下。劉某注冊(cè)會(huì)計(jì)師：我公司想請(qǐng)你就本郵件的附件1和附件2所述相關(guān)交易或事項(xiàng)，提出在2010年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的建議。除所附資料提供的信息外，不考慮其他因素。 附件1:對(duì)乙公司、丙公司投資情況的說明 (1)甲公司于2010年3月31日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以乙公司2010年3月30日經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，甲公司定向增發(fā)本公司普通股股票給A公司，取得其持有的乙公司80%的股權(quán)；甲公司定向增發(fā)的普通股股數(shù)以協(xié)議公告前一段合理時(shí)間內(nèi)公司普通股股票的加權(quán)平均股價(jià)每股15．40元為基礎(chǔ)計(jì)算確定，且A公司取得甲公司定向增發(fā)的股份當(dāng)日即撤出其原派駐乙公司的董事會(huì)成員，由甲公司對(duì)乙公司董事會(huì)進(jìn)行改組。 (2)上述協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)批準(zhǔn)后，具體執(zhí)行情況如下。 ①經(jīng)評(píng)估確定，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于2010年3月30日的公允價(jià)值為9 000萬元。 ②經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，甲公司于2010年5月31日向A公司定向增發(fā)500萬股普通股股票(每股面值1元)，并于當(dāng)日辦理了股權(quán)登記手續(xù)。A公司取得的股權(quán)占甲公司發(fā)行在外普通股的10%。2010年5月31日甲公司普通股收盤價(jià)為每股16.60元。 ③甲公司為定向增發(fā)普通股股票，支付傭金和手續(xù)費(fèi)80萬元；對(duì)乙公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，發(fā)生評(píng)估費(fèi)用26萬元。相關(guān)款項(xiàng)已通過銀行存款支付。 ④甲公司于2010年5月31日向A公司定向發(fā)行普通股股票后，即對(duì)乙公司董事會(huì)進(jìn)行改組。改組后乙公司的董事會(huì)由9名董事組成，其中甲公司派出6名，其他股東派出1名，其余2名為獨(dú)立董事。乙公司章程規(guī)定，其財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策須由董事會(huì)半數(shù)以上成員表決通過。 ⑤2010年5月31日乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值以2010年3月30日評(píng)估確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值為基礎(chǔ)確定，乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值及其賬面價(jià)值如下表所示： 乙公司固定資產(chǎn)原取得成本為6 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，至合并日(或購買日)已使用9年，未來仍可使用21年，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值不變。乙公司無形資產(chǎn)原取得成本為1 500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷，至合并日(或購買日)已使用5年，未來仍可使用10年，攤銷方法及預(yù)計(jì)凈殘值不變。假定乙公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)均為管理使用；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊(或攤銷)年限、折舊(或攤銷)方法及預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。 (3)2010年6月至12月間，甲公司和乙公司發(fā)生了以下交易或事項(xiàng)。 ①2010年6月，甲公司將本公司生產(chǎn)的某產(chǎn)品銷售給乙公司，售價(jià)為120萬元，成本為80萬元。乙公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值均符合稅法規(guī)定。 ②2010年7月，甲公司將本公司的某項(xiàng)專利權(quán)以80萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司，該專利權(quán)的取得成本為60萬元，原預(yù)計(jì)使用年限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對(duì)該無形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。 ③2010年11月，乙公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給甲公司，售價(jià)為62萬元，成本為46萬元。至2010年12月31日，甲公司將該批產(chǎn)品中的一半出售給外部獨(dú)立第三方，售價(jià)為37萬元。 ④至2010年12月31日，甲公司尚未收回對(duì)乙公司銷售產(chǎn)品及轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的款項(xiàng)合計(jì)200萬元。甲公司對(duì)該應(yīng)收債權(quán)計(jì)提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。假定稅法規(guī)定甲公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。 (4)除對(duì)乙公司投資外，2010年1月2日，甲公司與B公司簽訂協(xié)議，受讓B公司所持丙公司30%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格300萬元，取得投資時(shí)丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 050萬元，賬面價(jià)值為1 000萬元，差異由一批存貨M的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值50萬元產(chǎn)生。取得該項(xiàng)股權(quán)后，甲公司在丙公司董事會(huì)中派有1名成員，能夠參與丙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。2010年2月，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給丙公司，售價(jià)為68萬元，成本為52萬元。至2010年12月31日，該批產(chǎn)品仍未對(duì)外部獨(dú)立第三方銷售。丙公司2010年度實(shí)現(xiàn)凈利潤160萬元，其中1月2日賬面上的存貨M已全部對(duì)外出售。 (5)2011年1月1日，甲公司以1 500萬元現(xiàn)金購買乙公司10%的股權(quán)。乙公司工商變更登記手續(xù)于當(dāng)日辦理完成。2010年5月31日至2011年1月1日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元，在此期間未分配現(xiàn)金股利，除實(shí)現(xiàn)凈利潤外，乙公司無其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。 (6)2011年，甲公司與乙公司未發(fā)生內(nèi)部交易，當(dāng)年年末，2010年內(nèi)部交易剩余的產(chǎn)品尚未對(duì)外銷售，乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，無其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。 (7)2011年12月31日，甲公司對(duì)乙公司的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在進(jìn)行商譽(yù)減值測試時(shí)，甲公司將乙公司的所有資產(chǎn)認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，而且判斷該資產(chǎn)組的所有可辨認(rèn)資產(chǎn)不存在減值跡象。甲公司估計(jì)乙公司資產(chǎn)組的可收回金額為11 000萬元。 附件2：其他有關(guān)資料說明 (1)甲公司與A公司在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并前甲公司與乙公司未發(fā)生任何交易。甲公司取得丙公司股權(quán)前，雙方未發(fā)生任何交易。甲公司與乙公司、丙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同。 (2)不考慮增值稅；各公司適用的所得稅稅率均為25%，預(yù)計(jì)在未來期間不會(huì)發(fā)生變化；預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)A公司對(duì)出售乙公司股權(quán)選擇采用免稅處理。乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債在合并前賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相同。 (4)除給定情況外，假定涉及的有關(guān)資產(chǎn)均未發(fā)生減值，相關(guān)交易或事項(xiàng)均為公允交易，且均具有重要性。 (5)甲公司擬長期持有乙公司和丙公司的股權(quán)，沒有計(jì)劃出售。 (6)甲公司和乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。 要求： 請(qǐng)從劉某注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度回復(fù)李某郵件，回復(fù)要點(diǎn)包括但不限如下內(nèi)容。 (1)判斷甲公司對(duì)乙公司合并所屬類型及合并日(或購買日)，簡要說明理由，并根據(jù)該項(xiàng)合并的類型確定以下各項(xiàng)。 ①如屬于同一控制下企業(yè)合并，確定甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的成本并編制與企業(yè)合并相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；說明在編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)涵蓋的期間范圍及應(yīng)進(jìn)行的有關(guān)調(diào)整，并計(jì)算其調(diào)整金額。 ②如屬于非同一控制下企業(yè)合并，確定甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的成本并編制與企業(yè)合并相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；計(jì)算在編制購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)因該項(xiàng)合并產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額。 (2)編制2010年甲公司與乙公司之間內(nèi)部交易的合并抵消分錄，涉及所得稅的，同時(shí)編制所得稅的調(diào)整分錄。 (3)根據(jù)下述合并報(bào)表中列明的甲公司、乙公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表(甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)丙公司長期股權(quán)投資已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整)的數(shù)據(jù)，編制甲、乙公司組成的企業(yè)集團(tuán)2010年度內(nèi)部交易之外的調(diào)整分錄。甲公司、乙公司2010年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表如下： (4)計(jì)算甲公司2010年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“長期股權(quán)投資”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”、“未分配利潤”、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列示的金額。 (5)判斷甲公司購買乙公司10%股權(quán)時(shí)是否形成企業(yè)合并，簡要說明理由；計(jì)算甲公司取得乙公司10%股權(quán)的成本，以及該交易對(duì)甲公司2011年1月1日合并股東權(quán)益的影響金額。 (6)計(jì)算甲公司2011年12月31日是否應(yīng)當(dāng)對(duì)乙公司的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并計(jì)算2011年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中商譽(yù)項(xiàng)目列示的金額。
- 下列關(guān)于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中,正確的有()。
- 計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目;
- 甲是否有權(quán)向丙主張就50萬元的債權(quán)債務(wù)予以抵銷?并說明理由。
- 某企業(yè)2014年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以銀行存款購買將于2個(gè)月后到期的國債100萬元;(2)收回前期因銷售商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款200萬元;(3)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)利得100萬元;(4)支付生產(chǎn)人員工資150萬元、支付在建工程人員工資50萬元;(5)出售長期股權(quán)投資收到現(xiàn)金150萬元;(6)購買固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金300萬元;(7)支付長期借款利息費(fèi)用10萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。根據(jù)上述資料,該企業(yè)2014年度現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目金額為()萬元。
- 某企業(yè)2013年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元,經(jīng)營負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2014年度的銷售額比2013年度增加10%(即增加100萬元),經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,預(yù)計(jì)2014年度利潤留存率為50%,銷售凈利率10%,假設(shè)沒有可供動(dòng)用的金融資產(chǎn),則該企業(yè)2014年度應(yīng)追加外部融資額為()萬元。
- 下列各項(xiàng)對(duì)權(quán)力與職權(quán)的概念的理解中，正確的有( )。
- 下列各項(xiàng)現(xiàn)金流量中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ ）。
- 甲公司在鋼制辦公家具制造行業(yè)小有名氣，秉持“因?yàn)椴皇堑谝唬愿优Α钡墓ぷ鞣结槪摴緯?huì)定期在內(nèi)部公布家具行業(yè)的一流企業(yè)、直接競爭對(duì)手和同行企業(yè)優(yōu)異的業(yè)績、有效的活動(dòng)、先進(jìn)的方法，以及顧客對(duì)鋼制辦公家具產(chǎn)品和服務(wù)的預(yù)期要求。此舉既明確了部門、崗位工作努力的方向，提出了工作進(jìn)取的要求，也形成了對(duì)本公司核心競爭力的定期評(píng)價(jià)。甲公司采用的這一措施，屬于評(píng)價(jià)核心競爭力方法中的（）。
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