- 綜合題（主觀）
題干：某市區(qū)一工業(yè)企業(yè)，占地10萬平方米，房產(chǎn)原值1875萬元，2014年取得主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入600萬元，營業(yè)外收入48萬元，投資收益90萬元；發(fā)生主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本400萬元，營業(yè)外支出180萬元；營業(yè)稅金及附加400萬元，管理費用400萬元，銷售費用1000萬元，財務費用150萬元。另外：該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人，資產(chǎn)總額2800萬元。（1）業(yè)務招待費支出50萬元。（2）向個人借款利息支出100萬元，利率超過同期同類銀行貸款利率1倍。（3）廣告費支出850萬元。（4）資產(chǎn)減值準備金支出100萬元，未經(jīng)過核定。（5）工資薪金總額800萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工福利費122萬元，職工教育經(jīng)費25萬元。（6）投資收益中，國債利息收入50萬元，投資于上市公司取得股息40萬元，該股票持有5個月時賣出。（7）通過教育部門捐贈80萬元，用于小學圖書館建設；非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元。其他資料：2010、2011、2012、2013年待彌補虧損分別是140萬元、240萬元、0萬元、100萬元。已知：房產(chǎn)稅減除標準20%，城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元，均未計入管理費用中。問題：
題目：計算彌補虧損后的應納稅所得額。
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參考答案捐贈限額=350×12%=42（萬元），實際發(fā)生的捐贈支出80萬元，應調(diào)增的應納稅所得額=80-42=38（萬元）
非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元，不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額20萬元。
彌補虧損前的應納稅所得額=350+22+50+10+100+15-50+38+20=555（萬元）
彌補虧損后的應納稅所得額=555-140-240-100=75（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是()。
- A 、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利
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- B 、消費稅
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- A 、用以后年度稅前利潤彌補
- B 、以政府補助彌補
- C 、用以后年度稅后利潤彌補
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- 4 【多選題】下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有（）。
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- B 、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利
- C 、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
- D 、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，應當計算當期的虧損
- 5 【單選題】甲公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3,準備召開臨時股東大會，李某為甲公司的董事長，下列關于召開臨時股東大會以及決議、通知事項的說法中，正確的是（ ）。
- A 、召開臨時股東大會，應當于會議召開20日以前通知各股東
- B 、臨時股東大會會議由董事長李某負責召集
- C 、臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議
- D 、臨時股東大會會議由總經(jīng)理負責主持
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