- 計(jì)算題
題干:某市家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,是一家上市公司。2014年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下:(1)企業(yè)坐落在某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米,其中:企業(yè)辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米。(2)公司年初房產(chǎn)原值3200萬元。簽訂租賃合同1份,7月1日將其中房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物,出租期限2年,共計(jì)租金48萬元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬元,其余的在租用期的當(dāng)月收取。(3)公司擁有乘用車20輛,整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車每輛年稅額為500元,貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元。(4)全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元,銷售貨物的同時(shí)取得的價(jià)外收入46.8萬元;購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明購貨金額2400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬元;支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元,取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(5)12月15日,初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,以銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元,增值稅稅款1700元。(6)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬元。(7)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元,其中:含廣告宣傳費(fèi)800萬元。(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元,其中:1月1日向某企業(yè)借款200萬元,期限1年,支付利息費(fèi)用20萬元,同期銀行貸款的年利息率為5%。(9)發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(包括計(jì)入管理費(fèi)用的稅金),其中:含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元。(10)已經(jīng)計(jì)入上述成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬元,職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)64萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元,上交的工會經(jīng)費(fèi)未取得工會經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)。(11)除上述已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資外,公司2011年初制定股權(quán)激勵方案,授予新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)部門員工股票期權(quán),行使期限為3年,約定到期可以按1元/股的價(jià)格購買公司的股票。2014年3月,公司股票價(jià)格上漲到10元/股,公司高管李某行權(quán)5萬股。(12)營業(yè)外支出賬戶記載:8月因管理不善發(fā)生原材料被盜,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定損失的庫存外購原材料賬面成本50萬元,10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬元;9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款28萬元,10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬元。另外,企業(yè)發(fā)現(xiàn)一筆2013年漏記的可以在當(dāng)年稅前列示的勞動保護(hù)費(fèi)支出10萬元,企業(yè)將其計(jì)入2014年?duì)I業(yè)外支出中。(其他資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%,不考慮印花稅。)要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。
題目:計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船稅。

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參考答案應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(140000-10000-4000)×4÷10000=50.4(萬元)
應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(3200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%÷2+12×12%=29.34(萬元)
應(yīng)繳納的車船稅=(20×500+4×50×80)÷10000=2.6(萬元)
合計(jì)=50.4+29.34+2.6=82.34(萬元)
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