- 單選題某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。
- A 、3078
- B 、3240
- C 、17442
- D 、18360
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參考答案【正確答案：D】
小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅時(shí)也適用17%和13%的稅率，不適用征收率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=85500*（1+20%）/（1-5%）*17%=18360（元）
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- 2 【綜合題（主觀）】某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)2011年發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)： (1)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款78萬(wàn)元，完稅價(jià)格80萬(wàn)元，分8次支付租金，每次支付10萬(wàn)元，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款，關(guān)稅稅率15%。 (2)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價(jià)100萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。 (3)將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價(jià)60萬(wàn)元，修理費(fèi)5萬(wàn)元，材料費(fèi)6萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。 (4)轉(zhuǎn)讓2年前免稅進(jìn)口的一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格50萬(wàn)元。海關(guān)監(jiān)管期5年，關(guān)稅稅率15%。 (5)進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價(jià)格50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。 要求： (1)計(jì)算業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)5分別需要繳納的關(guān)稅; (2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅合計(jì)。
- 3 【綜合題（主觀）】某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工業(yè)企業(yè)，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法，2011年末留抵增值稅3800元，2012年1月和2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）1月，購(gòu)買國(guó)內(nèi)原材料A，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元；一般貿(mào)易進(jìn)口原材料一批，海關(guān)認(rèn)可發(fā)票CIF價(jià)70000美元，匯率1：6.8，關(guān)稅稅率8%，企業(yè)繳納了規(guī)定的關(guān)稅和增值稅后海關(guān)放行，繳納增值稅的海關(guān)專用繳款書尚未傳遞回企業(yè)，企業(yè)也未在當(dāng)期抵扣該項(xiàng)稅款。當(dāng)期內(nèi)銷現(xiàn)銷收入銷售額（不含稅）150000元，15日發(fā)出賒銷商品一批，合同規(guī)定貨物發(fā)出之日的第40天付款結(jié)賬，貨物含稅總金額250000元。外銷出口貨物離岸價(jià)8270歐元，匯率1：8。 （2）2月，收到上月進(jìn)口貨物繳款書及相關(guān)報(bào)關(guān)單，企業(yè)在本月抵扣了該批進(jìn)項(xiàng)稅，將上年從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品用于職工福利，賬面成本87000元。當(dāng)期內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額160000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)4000元，出口貨物離岸價(jià)14076歐元，匯率1：8。 要求：計(jì)算各月應(yīng)繳納的增值稅或出口應(yīng)退的增值稅。（該企業(yè)出口退稅率13%，征稅率17%，上述專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證）
- 4 【單選題】某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年11月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款368000元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的到岸價(jià)格為13200元;當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150000元,出口貨物的離岸價(jià)為42000美元（假設(shè)美元與人民幣的匯率為1：8.3），該企業(yè)出口貨物適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%,進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為60%。下列表述正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)退增值稅31482. 4元，免抵增值稅額為0
- B 、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136 元
- C 、應(yīng)退增值稅18127. 2元，免抵增值稅額為0
- D 、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635 元
- 5 【單選題】某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅額為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、6
- C 、9
- D 、15
- 6 【單選題】甲外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2017年2月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將化妝品全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為28萬(wàn)元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.2
- B 、8.4
- C 、6
- D 、3
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（ ）
- A 、應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元
- B 、應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0
- C 、應(yīng)退增值稅69萬(wàn)元，免抵增值稅額為0
- D 、應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元
- 8 【單選題】某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年8月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- A 、2782
- B 、3424.00
- C 、4280.00
- D 、5171.57
- 9 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2019年11月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔化妝品全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為18萬(wàn)元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。
- A 、2.8
- B 、5.04
- C 、4.81
- D 、1.6
- 10 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2018年11月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.6萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔化妝品全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為18萬(wàn)元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、3.1
- B 、5.58
- C 、4.81
- D 、1.6
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- 甲公司2008年年末對(duì)該原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()。
- 在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中,越來(lái)越多的企業(yè)面對(duì)信息技術(shù)決策,紛紛采取外包的形式。信息技術(shù)外包的主要優(yōu)點(diǎn)包括( )。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,合并后的C公司是否有權(quán)向管理人主張抵銷權(quán)?并說(shuō)明理由。
- 20×4年12月12日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：20×5年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予10萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是自20×5年1月1日起，這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自20×7年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度行權(quán)獲取現(xiàn)金。預(yù)計(jì)20×5年、20×6年和20×7年每年末每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值分別為10元、12元和15元。20×5年有20名管理人員離開，預(yù)計(jì)未來(lái)兩年還將有15名管理人員離開，20×6年實(shí)際有10名管理人員離開，預(yù)計(jì)20×7年還將有10名管理人員離開。甲公司在20×6年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)資料（1），計(jì)算乙公司20×7年度的合同履約進(jìn)度，以及應(yīng)確定的收入和成本。
- 針對(duì)上述第（1）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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