- 單選題2011年7月28日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為80 000元，增值稅稅額為13 600元，成本為60 000元。2011年8月2日，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認(rèn)銷售收入，款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅稅額，不考慮其他因素。甲公司對發(fā)生銷售折讓的處理正確的是（ ）。
- A 、沖減2011年8月的銷售收入80 000元及成本60 000元
- B 、沖減2011年7月的銷售收入80 000元及成本60 000元
- C 、沖減2011年7月的銷售收入4 000元
- D 、沖減2011年8月的銷售收入4 000元
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)D正確：本題考核銷售折讓的處理。
（1）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 93 600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 600
借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000
貸：庫存商品 60 000
（2）發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)收入 4 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 680
貸：應(yīng)收賬款 4 680
（3）實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款 88 920
貸：應(yīng)收賬款 88 920
選項(xiàng)ABC不正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司于2011年7月1日取得乙公司40%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽＜俣坠救〉迷撏顿Y時(shí)，被投資單位僅有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)原值為1 000萬元，已計(jì)提折舊500萬元，乙公司預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊；投資時(shí)該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬元，甲公司預(yù)計(jì)其剩余使用年限為5年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊。2011年9月，甲公司將其成本為500萬元的商品以600萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司取得商品作為管理用固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。至2011年資產(chǎn)負(fù)債表日，乙公司仍未對外出售該固定資產(chǎn)，乙公司2011年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為5 000萬元（各月實(shí)現(xiàn)的凈利潤均衡）。不考慮所得稅影響，2011年計(jì)入“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目的金額為（ ）萬元。
- A 、1 921
- B 、1 880
- C 、2 000
- D 、921
- 2 【單選題】2011年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格200萬元，增值稅稅額為34萬元，成本為180萬元，商品未發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2012年5月1日將所售商品購回，回購價(jià)為220萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他因素，則2011年12月31日甲公司因此售后回購業(yè)務(wù)確認(rèn)的其他應(yīng)付款余額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、180
- C 、204
- D 、20
- 3 【單選題】2012年7月28日,甲公司向乙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為800萬元,增值稅稅額為136萬元,成本為600萬元。2012年8月2日,乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,要求在價(jià)格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認(rèn)銷售收入,款項(xiàng)尚未收到,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅稅額,不考慮其他因素。甲公司對發(fā)生銷售折讓的處理正確的是()。
- A 、沖減2012年8月的銷售收入800萬元及成本600萬元
- B 、沖減2012年7月的銷售收入800萬元及成本600萬元
- C 、沖減2012年7月的銷售收入40萬元
- D 、沖減2012年8月的銷售收入40萬元
- 4 【單選題】2011年5月1日,乙公司銷售一批材料給甲公司,價(jià)稅合計(jì)58.5萬元,甲公司應(yīng)于2011年10月31日前償付貨款。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無法按期償還債務(wù),雙方協(xié)議于2012年1月1日進(jìn)行債務(wù)重組:乙公司同意免除甲公司債務(wù)18.5萬元,剩余債務(wù)延長至2013年12月31日,每年按余款的5%收取利息(同時(shí)協(xié)議中列明:若甲公司2012年獲利超過30萬元,則2013年將加收2%的利息),利息和本金于2013年12月31日一同償還。假定乙公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3.5萬元,整個(gè)債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。甲公司預(yù)計(jì)2012年獲利很可能超過30萬元。不考慮其他因素,則在債務(wù)重組日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益為()萬元。
- A 、18.5
- B 、17.7
- C 、15
- D 、13.7
- 5 【單選題】2011年1月10日,甲公司銷售一批商品給乙公司,貨款為5 000萬元(含增值稅額)。合同約定,乙公司應(yīng)于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難,乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商,甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議:乙公司以一批產(chǎn)品和一臺(tái)設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1 200萬元,公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1500萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;設(shè)備原價(jià)為5 000萬元,已計(jì)提折舊2 000萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元,公允價(jià)值為2 500萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17%。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi),乙公司因此項(xiàng)債務(wù)重組增加當(dāng)期利潤總額為( )萬元。
- A 、920
- B 、745
- C 、1 045
- D 、330
- 6 【單選題】2011年12月28日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)融資租賃合同,從乙公司租入一套全新設(shè)備,租賃期為3年,自2012年1月1日起租,年利率為8%,自租賃期開始日起每年年末支付租金50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年,租賃開始日公允價(jià)值為125萬元。甲公司在租賃談判和簽訂合同過程中發(fā)生可歸屬于租賃項(xiàng)目的律師費(fèi)用5萬元。已知(P/A,8%,3)=2.5771,甲公司租入該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )。
- A 、125萬元
- B 、128.86萬元
- C 、130萬元
- D 、133.86萬元
- 7 【單選題】甲公司2011年1月1日銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)117 000元，協(xié)議規(guī)定乙公司于2011年6月30日支付全部貨款。2011年6月30日，由于乙公司經(jīng)營困難，無法支付全部的貨款，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。下面情況不符合債務(wù)重組定義的是（ ）。
- A 、甲公司同意乙公司以100 000元償付全部的債務(wù)
- B 、甲公司同意乙公司以一臺(tái)公允價(jià)值為93 600元的設(shè)備抵償債務(wù)
- C 、甲公司同意乙公司延期至2011年12月31日支付全部的債務(wù)并加收利息
- D 、甲公司同意乙公司以一批存貨償還全部債務(wù)，該批存貨公允價(jià)值為90 000元
- 8 【單選題】2011年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一幢辦公樓償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1 200萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1 500萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；用于償債的辦公樓原價(jià)為5 000萬元，已計(jì)提折舊2 000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元，公允價(jià)值為2 500萬元。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，乙公司該項(xiàng)債務(wù)重組形成的營業(yè)外收入為（ ）萬元。
- A 、1 345
- B 、745
- C 、1 045
- D 、330
- 9 【單選題】2011年1月20日.甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 850萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2011年5月20日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1 200萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1 400萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；用于償債的設(shè)備系2009年購入，原價(jià)為5 000萬元，已計(jì)提折舊2 000萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備600萬元，公允價(jià)值為2 500萬元。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，乙公司該債務(wù)重組業(yè)務(wù)對利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
- A 、1 587
- B 、1 712
- C 、1 950
- D 、2 250
- 10 【單選題】2011年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為200 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為34 000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定乙公司在5月1日之前支付貨款，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能償付貨款。2011年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134 000元；債務(wù)延長期間，每月按余款的2％收取利息（同時(shí)協(xié)議中列明：若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元，每月加收1％的利息），利息和本金于2011年10月4日一同償還。假定甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4 000元，整個(gè)債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。在債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（ ）元。
- A 、118 000
- B 、130 000
- C 、134 000
- D 、122 000
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