- 單選題關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目，下列說法正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)預(yù)提的費用一律不得稅前扣除
- B 、企業(yè)不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除
- C 、企業(yè)發(fā)生的各項支出一律不得在稅前重復(fù)扣除
- D 、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除
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參考答案【正確答案：D】
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。
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- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責發(fā)生制原則
- D 、謹慎性原則
- 2 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的損失的說法錯誤的是（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失均可以在稅前扣除。
- B 、稅前可以扣除的損失為凈損失
- C 、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入
- D 、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當沖減前期損失
- 3 【單選題】下列各項中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
- A 、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
- B 、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分
- C 、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
- D 、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用
- 4 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應(yīng)遵循的原則有( )。
- A 、確定性原則
- B 、配比原則
- C 、權(quán)責發(fā)生制原則
- D 、收付實現(xiàn)制原則
- 5 【綜合題（主觀）】所得稅前應(yīng)扣除稅金。
- 6 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應(yīng)遵循的原則有( )。
- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責發(fā)生制原則
- D 、謹慎性原則
- 7 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)所得稅稅前準許扣除的銷售（營業(yè)）成本總和；
- 8 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)所得稅稅前準許扣除的營業(yè)外支出總和；
- 9 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應(yīng)遵循的原則有（）。
- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責發(fā)生制原則
- D 、謹慎性原則
- 10 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除標準的表述中，不正確的有（ ）。
- A 、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出按銷售收入的30%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過五年
- C 、財產(chǎn)保險企業(yè)以當年全部保費收入扣除退保金等之后的余額按10%計算稅前扣除限額
- D 、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用可以按實發(fā)工資薪金的2.5%在企業(yè)所得稅前扣除
熱門試題換一換
- 甲公司2010年至2012年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下： (1)甲公司于2010年1月1日取得乙公司10%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀俣坠救〉迷撏顿Y時，乙公司僅有一項100件A商品的公允價值與賬面價值不相等，除此以外，其他可辨認資產(chǎn)、負債的賬面價值與公允價值相等。該A商品每件成本為0.8萬元，每件公允價值為1萬元。 (2)2010年9月，甲公司向乙公司銷售B商品200件，每件成本為6萬元，售價為每件7萬元，乙公司取得商品作為存貨核算。 (3)至2010年12月31日，乙公司對外出售A商品40件，出售B商品120件。乙公司2010年實現(xiàn)的凈利潤為900萬元。 (4)至2011年12月31日，乙公司又對外出售A商品50件，出售B商品60件。乙公司2011年實現(xiàn)的凈利潤為900萬元。 (5)至2012年12月31日，乙公司又對外出售A商品10件，出售B商品20件。 乙公司2012年實現(xiàn)的凈利潤為900萬元。甲公司2010年應(yīng)確認投資收益的金額為()。
- 在以下有關(guān)X公司貨幣資金的實質(zhì)性程序的說法中，正確的有()。
- 某汽車制造企業(yè)為上市公司系增值稅一般納稅人,企業(yè)有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)全年生產(chǎn)A型小客車200000輛,每輛生產(chǎn)成本4萬元、市場不含稅銷售價7.8萬元。全年銷售A型小客車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入1482000萬元。由于部分小客車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。(2)銷售A型小客車400輛給本公司職工,合同約定以成本價核算取得銷售金額1600萬元;該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小汽車50輛,每輛成本價12萬元,將其轉(zhuǎn)為企業(yè)后勤服務(wù)部門自用。市場上無B型小汽車銷售價格。(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票,購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用1100萬元,取得運輸公司開具的公路內(nèi)河運輸發(fā)票。(4)全年發(fā)生管理費用5000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費用800萬元,支付母公司管理費300萬元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用4600萬元(其中廣告宣傳費3800萬元)、財務(wù)費用2100萬元(其中含向非金融機構(gòu)借款8000萬元所支付當年利息780萬元,當年金融機構(gòu)貸款年利率6%)。(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元;因管理不善庫存原材料損失618.6萬元,其中含運費成本18.6萬元)。(6)3月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的上年股息收入200萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。(7) 10月6日,該汽車公司合并一家專業(yè)生產(chǎn)汽車變速器的A公司,A公司全部資產(chǎn)公允價值為8800萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為1620萬元。合并時汽車公司給A公司的股權(quán)支付額為5000萬元、銀行存款600萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(8) 12月10日,因在環(huán)保技術(shù)上取得成就,國家有關(guān)部門贈送單位高檔小汽車2輛作為獎勵,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額130萬元。該單位將獎勵車輛作為固定資產(chǎn)管理,分錄如下:借:固定資產(chǎn) 130應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 22.1貸:資本公積 152.1(9) 12月20日,取得到期的國債利息收入500萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入600萬元,已知該股息收入在境外承擔的總稅負為15%。(10) 2011年度,該汽車公司自行計算并繳納的各種稅款如下:①增值稅=(1482000+1600)×17%-(5950+1100×7%+130×17%)=246162.9(萬元)②消費稅= (1482000+1600)×10%=148360(萬元)③城建稅、教育稅附加=(246162.9+148360)×(7%+3%)=39452.29(萬元)④城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×4÷10000=32(萬元)⑤企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(1482000+1600) +468-190000×4-148360-39452.29-32 -1600-600-5000-4600-2100-3600+200+600=519523.71(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅= 519523.71×25%=129880.93(萬元)(說明:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、該公司A型小客車消費稅稅率10%、B型小汽車成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題(涉及計算的,請列出計算步驟)。(1)分別指出企業(yè)自行計算繳納稅款(企業(yè)所得稅除外)的錯誤之處,簡單說明理由,并計算應(yīng)補(退)的各種稅款(企業(yè)所得稅除外)。(2)計算企業(yè)2011年度實現(xiàn)的會計利潤總額。(3)分別指出企業(yè)所得稅計算的錯誤之處,簡單說明理由,并計算應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。
- 外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備部分,可列入當期的損失;少于上一年度計提的壞賬準備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準備金。()
- 政治和法律環(huán)境對企業(yè)影響的特點有()。
- 丙是否應(yīng)當單獨承擔對B公司剩余50萬元的賠償責任？并說明理由。
- 稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行制定、公布等活動，以下不屬于稅收立法的是（）。
- 當其他因素不變的情況下，下列有關(guān)金融資產(chǎn)表述正確的有（）。
- 下列各項中，不應(yīng)當計入發(fā)生當期損益的是（）。
- W集團是一家國際投資控股集團，旗下?lián)碛卸嗉易庸荆庸径季哂歇毩⒌姆ㄈ速Y格，自主性非常強。從橫向分工組織結(jié)構(gòu)看，適合W集團釆用的組織結(jié)構(gòu)是（）。
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