- 多選題 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。因此會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委派項(xiàng)目組成員時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有（ ）。
- A 、
需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形 - B 、
擬執(zhí)行工作的時(shí)間 - C 、
需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和技能 - D 、
業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
除了上述應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)考慮對(duì)人員的需求以及在需要時(shí)能否獲得具備相應(yīng)素質(zhì)的人員；人員的連續(xù)性和輪換要求；在職培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B對(duì)X公司2011年6月30日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)X公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 (2)公司設(shè)置了業(yè)績(jī)考評(píng)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)目)和銷售費(fèi)用(按產(chǎn)品細(xì)目)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對(duì)于波動(dòng)金額超過(guò)5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告，銷售經(jīng)理審閱該報(bào)告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了最近三個(gè)月的分析報(bào)告，并看到上述管理人員在報(bào)告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一次與銷售經(jīng)理座談中，發(fā)現(xiàn)銷售經(jīng)理對(duì)上月分析報(bào)告中銷售費(fèi)用上升8%并不知情。 要求： (1)在測(cè)試和評(píng)價(jià)X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？ (2)在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？ (3)請(qǐng)指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 2 【單選題】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委派審計(jì)項(xiàng)目組以及確定所需的監(jiān)督層次時(shí)，應(yīng)考慮員工是否具有必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。其中，( )方面不是必要的。
- A 、對(duì)職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定的掌握程度
- B 、對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的了解
- C 、執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)
- D 、對(duì)質(zhì)量控制程序的了解
- 3 【多選題】受會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員,之所以應(yīng)當(dāng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任,是因?yàn)?)。
- A 、使其能夠保持應(yīng)有的獨(dú)立性
- B 、使其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序
- C 、使其能夠識(shí)別和了解質(zhì)量控制問(wèn)題
- D 、使其能夠超越主任會(huì)計(jì)師的職責(zé)履行責(zé)任
- 4 【多選題】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。因此會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委派項(xiàng)目組成員時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有（ ）。
- A 、 需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形
- B 、 擬執(zhí)行工作的時(shí)間
- C 、 需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和技能
- D 、 業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)
- 5 【簡(jiǎn)答題】 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司 2015 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和 XYZ 公司處于同一網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)： （1）甲公司于 2014 年 8 月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自 2010 年度起擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 （2）2015 年 10 月，審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會(huì)計(jì)問(wèn)題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于 2015 年 6 月購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票，于 2015 年 12 月賣(mài)出。 （3）審計(jì)項(xiàng)目組成員 C 曾任甲公司重要子公司的出納，2014 年 10 月加入 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015 年 9 月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 （4）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì)，全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤(pán)作為禮品。 （5）甲公司聘請(qǐng) XYZ 公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人，訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。 （6）甲公司購(gòu)買(mǎi)的成本核算軟件由 XYZ 公司和一家軟件公司共同開(kāi)發(fā)和推廣，該軟件公司不是 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。 要求： 針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 6 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2011年開(kāi)始擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，甲公司于2015年3月首次公開(kāi)發(fā)行股票并成功上市。（2）2017年2月，為甲公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)的合伙人的父親購(gòu)買(mǎi)了甲公司全資子公司債券，但已于2017年11月全部賣(mài)出。（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派非項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司秘書(shū)。（4）2017年9月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)甲公司請(qǐng)求，派出本所資深涉外法律專家，擔(dān)任甲公司海外法律訴訟辯護(hù)人。（5）審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾是甲公司人力資源總監(jiān)，2016年8月離開(kāi)甲公司加入ABC事務(wù)所。（6）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承接了2017年內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。要求： 針對(duì)上述第（1）項(xiàng)至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 7 【單選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2019年4月15日離職， A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參與甲上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，2019年的審計(jì)報(bào)告于2020年3月10日發(fā)布，則“冷卻期”期間為（ ）。
- A 、2019年1月1日-2020年3月10日
- B 、2019年4月15日-2020年3月10日
- C 、2019年12月31日-2020年3月11日
- D 、2019年4月15日-2019年12月31日
- 8 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)： （1）甲公司于2014年8月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2010年度起擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 （2）2015年10月，審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會(huì)計(jì)問(wèn)題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊(cè)會(huì)計(jì)師，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2015年6月購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票，于2015年12月賣(mài)出。 （3）審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納，2014年10月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 （4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì)，全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤(pán)作為禮品。 （5）甲公司聘請(qǐng)XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人，訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。 （6）甲公司購(gòu)買(mǎi)的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開(kāi)發(fā)和推廣，該軟件公司 不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。 針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 9 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲銀行2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）乙公司是甲銀行的重要子公司，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親于2020年12月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司股票1000股，12月3日將1000股全部賣(mài)出。ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未承接乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。（2）2020年8月，丙公司被甲銀行收購(gòu)成為其重要子公司，2020年11月1日，審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子加入丙公司擔(dān)任人事部經(jīng)理。（3）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師和A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)分部，未參與甲銀行審計(jì)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子與甲銀行某支行負(fù)責(zé)人的兒子共同投資開(kāi)辦了一家旅游公司W(wǎng)公司，W公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶。（4）E注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)合伙人，于2020年12月31日退休，2021年1月1日開(kāi)始擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師退休后與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再有任何聯(lián)系。（5）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，未參與甲銀行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，甲銀行于2020年4月8日對(duì)外發(fā)布其2019年年度報(bào)告。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年4月1日離職，并于2020年4月2日加入甲銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。（6）在科創(chuàng)板上市的丁公司持有甲銀行25％的股權(quán)，甲銀行對(duì)丁公司重要。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親持有丁公司股票1000股。要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 10 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，未參與甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，甲公司于2021年4月8日對(duì)外發(fā)布其2020年年度報(bào)告。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2021年4月29日離職，并于2021年6月6日加入甲公司擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。（2）乙公司是甲公司的全資子公司，XYZ公司協(xié)助乙公司實(shí)施大額融資交易。（3）丙公司是甲公司的全資子公司，XYZ公司為丙公司優(yōu)化了2020年存貨內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。（4）XYZ公司于2020年3月1日與甲公司的全資子公司戊公司簽訂了合作協(xié)議，協(xié)助戊公司推廣財(cái)務(wù)軟件，并由XYZ公司提供相關(guān)配套的咨詢服務(wù)。（5）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)部的合伙人，不屬于審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員，其妻子是甲公司某分公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理。要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
熱門(mén)試題換一換
- 下列關(guān)于合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。
- 甲將自行車(chē)出租給乙，并已交付。丙自乙處竊得該車(chē)。下列關(guān)于該自行車(chē)占有的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是( )。
- 針對(duì)在審計(jì)報(bào)告中單設(shè)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分，以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
- 公司總體戰(zhàn)略的構(gòu)成要素是（）。
- （3）編制產(chǎn)品成本匯總計(jì)算表（結(jié)果填入下方表格中，不必列出計(jì)算過(guò)程）。
- 計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
- 根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確定各交易或事項(xiàng)截至2×18年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由。
- 預(yù)計(jì)2013年的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)比2012年增長(zhǎng)10%，計(jì)算2013年的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；
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