（1）該商場銷售空調(diào)機并負責(zé)安裝，屬于混合銷售行為。收取的安裝費，應(yīng)按不含稅收入并入銷售額計征增值稅。
（2）實物折扣（電子石英手表）不得從銷售額中減除，應(yīng)視同銷售貨物處理，繳納增值稅。
（3）出售自用8年的小汽車應(yīng)納增值稅=140000/(1+3%)×2%=2718.45 (元)。

（4）購進B型空調(diào)機因尚未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅額。

（5）購進電冰箱150臺，取得未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
（6）因產(chǎn)品質(zhì)量原因，發(fā)生退貨并取得廠家開具的紅字發(fā)票，即應(yīng)沖減本期進項稅額。
當(dāng)月進項稅額=420000×13%-20×2000×13%=49400（元）
當(dāng)月銷項稅額=[（3000+200）÷（1+13%）×300+（2800×100+200×100）÷（1+13%）+27000]×13%=148465.75（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=148465.75+2718.45-49400=101784.2（元）