- 綜合題（主觀）
題干：某生物制藥企業(yè)，2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，營業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬元，營業(yè)外支出1300萬元；稅金及附加4500萬元，管理費(fèi)用5000萬元，銷售費(fèi)用12000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元，企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額11700萬元。具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬元。（2）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元。（3）該企業(yè)實(shí)發(fā)工資5000萬元，其中殘疾人工資100萬元。（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生額為110萬元，福利費(fèi)發(fā)生額為750萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生額為140萬元。（5）專門為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生600萬元的費(fèi)用，該600萬元獨(dú)立核算。（6）12月份進(jìn)口專門的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為800萬元。（7）投資收益中，其中包含國債利息收入100萬元、地方債券利息收入50萬元、企業(yè)債券利息收入150萬元。（8）企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入900萬元，發(fā)生相關(guān)成本及稅費(fèi)200萬元。已知條件：關(guān)稅稅率為10%。按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案投資收益納稅調(diào)減＝100＋50＝150（萬元）
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熱門試題換一換
- 以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 2008年9月3日，可口可樂公司和中國匯源果汁集團(tuán)有限公司發(fā)布公告，可口可樂旗下全資附屬公司將以179.2億港元收購匯源果汁全部已發(fā)行股份及全部未行使可換股債券。據(jù)查，匯源100%果汁占據(jù)了國內(nèi)純果汁46%的市場份額，中高濃度果汁占據(jù)39.8%的市場份額。2007年匯源果汁銷售79萬噸，國內(nèi)營業(yè)額26. 56億元。可口可樂旗下“酷兒”、“美汁源”等果汁飲料在中國果汁市場也有一定消費(fèi)影響力。全部可口可樂品牌在中國的年銷售額早在2005年就已經(jīng)超過100億元。為此，2008年9月18日，可口可樂公司向商務(wù)部遞交了申報(bào)材料。商務(wù)部經(jīng)審查確認(rèn)集中將產(chǎn)生諸多不利影響，為了減少審查中發(fā)現(xiàn)的不利影響，商務(wù)部與可口可樂公司就附加限制性條件進(jìn)行了商談。但最終可口可樂公司未能提出有效減少此項(xiàng)集中產(chǎn)生不利影響的救濟(jì)方案。商務(wù)部遂作出決定，禁止此項(xiàng)經(jīng)營者集中。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)可口可樂公司事先向商務(wù)部申報(bào)的行為是否符合法律規(guī)定？說明理由。(2)如果可口可樂公司對(duì)商務(wù)部作出的禁止集中決定不服，能否直接向人民法院提起行政訴訟？說明理由。
- 2005年度應(yīng)繳納的所得稅。
- 該企業(yè)2013年1~6月應(yīng)納的房產(chǎn)稅;
- 針對(duì)事項(xiàng)（4），指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。
- 該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額
- 以下對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的有（ ）。
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