- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品和提供安裝勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%，假定期初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2018年11月末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1488萬(wàn)元，12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月1日，向A公司銷(xiāo)售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，成本為36萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為60萬(wàn)元，增值稅稅額為9.6萬(wàn)元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（2）12月20日，向B公司銷(xiāo)售商品一批，成本為80萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅稅額為19.2萬(wàn)元，貨款尚未收到。（3）12月25日，B公司發(fā)現(xiàn)20日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予5%的銷(xiāo)售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。（4）12月31日，確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本44.2萬(wàn)元。（5）12月31日，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額400萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（6）12月31日，甲公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為26萬(wàn)元。該交易性金融資產(chǎn)系2018年1月初購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)價(jià)24萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.072萬(wàn)元。已知甲公司在2018年1至11月份收到國(guó)庫(kù)券利息收入47萬(wàn)元；假定稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際支付的工資總額為550萬(wàn)元。對(duì)于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不允許在所得稅前扣除。除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
題目：關(guān)于資料（4）至（5），下列說(shuō)法中正確的是（）。 - A 、對(duì)于資料（4），本月應(yīng)確認(rèn)收入90萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本53.8萬(wàn)元
- B 、對(duì)于資料（4），本月應(yīng)確認(rèn)收入140萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本98萬(wàn)元
- C 、對(duì)于資料（5），應(yīng)借記信用減值損失，貸記壞賬準(zhǔn)備，金額為20萬(wàn)元
- D 、對(duì)于資料（5），應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備，貸記信用減值損失，金額為20萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,C】
資料（4），本期應(yīng)確認(rèn)的收入=200×70%-50=90（萬(wàn)元），本期應(yīng)確認(rèn)的成本=140×70%-44.2=53.8（萬(wàn)元）；
資料（5），計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：信用減值損失 20
貸：壞賬準(zhǔn)備 20
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料(1)、(2)下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8 000萬(wàn)元
- B 、2009年1月1日購(gòu)入的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程
- C 、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
- D 、2009年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料(4)~(6),下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、資料(4),捐贈(zèng)行為不屬于視同銷(xiāo)售,不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
- B 、資料(4),捐贈(zèng)支出記在營(yíng)業(yè)外支出科目中
- C 、資料(5),直接將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入管理費(fèi)用中
- D 、資料(6),銷(xiāo)售原材料收入記在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中并結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
- 3 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（4），下列說(shuō)法正確的是（）。
- A 、2013年末，利息調(diào)整為貸方14.38萬(wàn)元
- B 、2013年末，利息調(diào)整為貸方82.81萬(wàn)元
- C 、2014年末，實(shí)際利息收入為100.10萬(wàn)元
- D 、2015年末，償還本金利息支付的銀行存款為3 540萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（6）～（8），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、資料（6），捐贈(zèng)行為不屬于視同銷(xiāo)售，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
- B 、資料（6），捐贈(zèng)支出記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目
- C 、資料（7），將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用
- D 、資料（8），銷(xiāo)售原材料收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
- 5 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（1）、（2），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8000萬(wàn)元
- B 、2011年1月1日購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程
- C 、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
- D 、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（1）至（3），下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為69.6萬(wàn)元
- B 、向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，產(chǎn)生的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目
- C 、向B公司銷(xiāo)售商品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為120萬(wàn)元
- D 、12月25日，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)該沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額6萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（6），下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，應(yīng)沖減其成本明細(xì)科目金額
- B 、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，應(yīng)記入“投資收益”科目
- C 、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.072萬(wàn)元，應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)科目金額
- D 、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.072萬(wàn)元，應(yīng)記入“投資收益”科目
- 8 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（1）至（3），下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為69.6萬(wàn)元
- B 、向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，產(chǎn)生的消費(fèi)稅記入“稅金及附加”科目
- C 、向B公司銷(xiāo)售商品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為120萬(wàn)元
- D 、12月25日，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)該沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額6萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料（6），下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，應(yīng)沖減其成本明細(xì)科目金額
- B 、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，應(yīng)記入“投資收益”科目
- C 、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.072萬(wàn)元，應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)科目金額
- D 、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.072萬(wàn)元，應(yīng)記入“投資收益”科目
- 10 【不定項(xiàng)】關(guān)于資料(1)，下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、應(yīng)增加實(shí)收資本130萬(wàn)元
- B 、應(yīng)增加資本公積30萬(wàn)元
- C 、應(yīng)增加無(wú)形資產(chǎn)130萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)與商譽(yù)-樣，均應(yīng)作為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)核算
熱門(mén)試題換一換
- 企業(yè)處置一項(xiàng)以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為500萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為400萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，下列關(guān)于處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- (2)胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅()元。
- 下列各項(xiàng)中,可以申請(qǐng)掛失止付的是()。
- 企業(yè)將以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入的是（ ）
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元。增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。款項(xiàng)成本支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元(不考慮增值稅)。入庫(kù)時(shí)發(fā)生挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗0.1萬(wàn)元。不考慮其他因素。該批原材料的入賬成本為（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船（汽油動(dòng)力）中，免征車(chē)船稅的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
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