參考答案

【正確答案：C】

選項C正確：《發(fā)行監(jiān)管問答》指出，在審核過程中，有些企業(yè)因為出現(xiàn)了一些客觀情況，使得審核程序無法繼續(xù)，或者存在對其信息披露的真實性、準確性、完整性的質(zhì)疑且有一定的線索，需要通過必要的核查來查清事實。在這些情況下，為維護正常的審核秩序，本著對發(fā)行人和投資者負責的態(tài)度，中國證監(jiān)會將這些企業(yè)列入中止審查的名單。實踐中，主要有以下四類情形：
　　（一）申請文件不齊備等導致審核程序無法繼續(xù)的情形：
　　（1）對有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關(guān)機關(guān)作出解釋，進一步明確具體含義；
　　（2）發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期；
　　（3）發(fā)行人及其中介機構(gòu)未在規(guī)定的期限內(nèi)提交反饋意見回復；
　　（4）發(fā)行人發(fā)行其他證券品種需要履行信息披露義務(wù)，導致審核程序沖突；
　　（5）負責本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更，會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者簽字會計師、律師發(fā)生變更，需要履行相關(guān)程序。（Ⅳ符合題意）
　　（二）發(fā)行人主體資格存疑或中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為受限導致審核程序無法繼續(xù)的情形：
　　（1）發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實際控制人及發(fā)行人的保薦機構(gòu)或律師因涉嫌違法違規(guī)被行政機關(guān)調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案；
　　（2）保薦機構(gòu)或其他中介機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。（Ⅲ符合題意）
　　（三）對發(fā)行人披露的信息存在重大質(zhì)疑需要進一步核查的情形：
　　（1）發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異；（Ⅱ符合題意）
　　（2）根據(jù)發(fā)行申請文件披露的信息，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件明顯存疑，需要進一步核實；
　　（3）媒體報道、信訪舉報反映或者通過其他途徑發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請文件涉嫌違法違規(guī)，或者存在其他影響首次公開發(fā)行的重大事項，經(jīng)初步核查無法澄清；
       （四）發(fā)行人主動要求中止審查或者其他導致審核工作無法正常開展的情形。
　　《發(fā)行監(jiān)管問答》指出，發(fā)生中止審查事項后，發(fā)行人及中介機構(gòu)需及時補充相關(guān)材料或提供書面說明，中國證監(jiān)會將視情況依照有關(guān)規(guī)定分別采取要求發(fā)行人和中介機構(gòu)自查、委托其他中介機構(gòu)或派出機構(gòu)核查、或者直接現(xiàn)場核查等措施。發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為的，將對相關(guān)責任人采取相應(yīng)監(jiān)管措施；發(fā)現(xiàn)違法犯罪線索的，將移送稽查部門調(diào)查或移送司法機關(guān)偵查。中止審查后，如果中止審查事項已經(jīng)消除、發(fā)行人及中介機構(gòu)已經(jīng)進行澄清或者采取糾正措施的，恢復審查。發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新的，中國證監(jiān)會將直接終止審查。中止審查期間，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人不符合《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》及《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》規(guī)定的發(fā)行條件的，中國證監(jiān)會將依程序終止審查或者做出不予核準的決定。申請人主動要求中止審查的，申請恢復審查時，應(yīng)當提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復審查。恢復審查后，中國證監(jiān)會將參照發(fā)行人首次公開發(fā)行申請的受理時間安排其審核順序。