- 單選題2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。
- A 、甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
- B 、甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
- C 、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
- D 、甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
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參考答案【正確答案：C】
選項A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進行扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)于2018年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關(guān)稅費為5萬元。該公司債券票面利率為8%，實際利率為6%，期限為5年，一次還本付息。企業(yè)準備持有至到期。2019年12月31日，甲企業(yè)持有該債券確認的投資收益為（）萬元。
- A 、68
- B 、57.67
- C 、43.25
- D 、48
- 2 【單選題】甲公司于2018年7月1日，以900萬元取得D公司20%的普通股股份，采用權(quán)益法核算。2018年7月1日D公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元（與賬面價值相同）。2018年D公司實現(xiàn)凈利潤600萬元（假定利潤均衡發(fā)生），未分配現(xiàn)金股利。2018年12月31日，D公司因持有的其他權(quán)益工具投資公允價值變動調(diào)整增加其他綜合收益150萬元。2019年4月1日，甲公司轉(zhuǎn)讓對D公司的全部投資，實得價款1200萬元。則甲公司轉(zhuǎn)讓投資時，應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。
- A 、250
- B 、180
- C 、240
- D 、210
- 3 【多選題】2018年1月1日，甲公司以3200萬元取得A公司60%的股權(quán)，款項以銀行存款支付，A公司2018年1月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為5000萬元（假定其公允價值等于賬面價值），假設(shè)合并前甲公司與A公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司對該項投資采用成本法核算。2018年A公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益的金額是200萬元，A公司當年未分派現(xiàn)金股利。2019年1月3日，甲公司出售A公司30%的股權(quán)，取得出售價款2600萬元，當日A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為8000萬元。則處置30%股權(quán)之后，則下列表述中，正確的有（）。
- A 、處置后剩余長期股權(quán)投資應(yīng)該采用權(quán)益法進行后續(xù)計量
- B 、對于剩余股權(quán)在進行追溯調(diào)整時應(yīng)確認營業(yè)外收入800萬元
- C 、對于剩余股權(quán)在進行追溯調(diào)整時應(yīng)確認其他綜合收益60萬元
- D 、對于剩余股權(quán)在進行追溯調(diào)整時應(yīng)確認投資收益240萬元
- E 、剩余股權(quán)在追溯調(diào)整后的賬面價值為1900萬元
- 4 【單選題】甲公司于2018年1月1日對乙公司投資1000萬元作為長期股權(quán)投資，占乙公司有表決權(quán)股份的25%，2019年6月15日甲公司發(fā)現(xiàn)對乙公司的投資誤用了成本法核算。甲公司2018年度的財務(wù)會計報告已于2019年4月12日批準報出。下列說法正確的是（）。
- A 、按重要差錯處理，調(diào)整2018年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和2018年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)
- B 、按重要差錯處理，調(diào)整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和2019年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)
- C 、按重要差錯處理，調(diào)整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和2019年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的本期數(shù)
- D 、按非重要差錯處理，調(diào)整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和2019年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的本期數(shù)
- 5 【單選題】2018年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO(shè)學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元。
- A 、100
- B 、14
- C 、20
- D 、28
- 6 【單選題】2018年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
- 7 【單選題】甲企業(yè)在2018年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納印花稅（）元。
- A 、1800
- B 、2115.5
- C 、2116
- D 、2120
- 8 【單選題】2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。
- A 、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額160萬元
- B 、應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元
- C 、應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額1000萬元
- D 、應(yīng)確認股息紅利所得840萬元
- 9 【客觀案例題】2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、130.8
- B 、179.77
- C 、192.27
- D 、219.77
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)2018年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、1250.00
- B 、1402.45
- C 、1460.83
- D 、1410.63
熱門試題換一換
- 甲因違反《治安管理處罰法》而被公安機關(guān)處以200元的罰款，甲對處罰決定不服申請行政復議，復議機關(guān)對此案進行了調(diào)解，調(diào)解達成協(xié)議后，復議機關(guān)及時制作了調(diào)解書，甲在調(diào)解書上簽字之前反悔，（）。
- 負債要歸類為流動負債，應(yīng)滿足的條件有()。
- 甲上市公司20×8年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換公司債券2000萬元，款項已存入銀行，債券票面利率為6％，不考慮發(fā)行費用。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元。同期二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％，則甲公司20×8年12月31日因該可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)確認的利息費用是（）萬元。（已知PVA（9％，5）＝3.8897，PV（9％，5）＝0.6499）
- 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。
- 對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是（）。
- 某酒廠2018年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價3800元。同時該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈送給客戶，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。該廠當月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元。（黃酒單位稅額每噸240元）
- 張先生取得的講課費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元。
- 甲企業(yè)在2018年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納印花稅（）元。
- 該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
- 某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為72萬元，進項稅額為45萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（ ）萬元。
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