- 不定項(xiàng)
題干：甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租辦公樓租金120萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元；（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元；（3）實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元；（4）支付法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款3萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)68萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元；（5）繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅19萬(wàn)元，資源稅6萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 - A 、增值稅90萬(wàn)元
- B 、消費(fèi)稅19萬(wàn)元
- C 、資源稅6萬(wàn)元
- D 、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B,C,D】
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。
選項(xiàng)BCD正確：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項(xiàng)稅金及附加；
選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、合理的會(huì)議費(fèi)
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
- 2 【不定項(xiàng)】下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（）。
- A 、銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元
- B 、出租辦公樓租金120萬(wàn)元
- C 、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元
- D 、用產(chǎn)品換取原材料35萬(wàn)元
- 3 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。
- A 、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- B 、通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- C 、通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- 4 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、合理的會(huì)議費(fèi)
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
- 5 【不定項(xiàng)】下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
- A 、銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元
- B 、出租辦公樓租金120萬(wàn)元
- C 、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元
- D 、用產(chǎn)品換取原材料35萬(wàn)元
- 6 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、合理的會(huì)議費(fèi)
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
- 7 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。
- A 、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- B 、通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- C 、通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
- 8 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、合理的會(huì)議費(fèi)
- C 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
- 9 【不定項(xiàng)】下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
- A 、銷售產(chǎn)品收入4000元
- B 、出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元
- C 、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元
- D 、用產(chǎn)品換取原材料70萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
- A 、增值稅180萬(wàn)元
- B 、消費(fèi)稅38萬(wàn)元
- C 、資源稅12萬(wàn)元
- D 、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 下列各種方法，適用于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的有（ ）。
- 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法不正確的有（ ）。
- 空頭支票的罰款標(biāo)準(zhǔn)是（）。
- 關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法正確的有( )。
- 下列情形中，屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁員應(yīng)當(dāng)回避情形的有( )。
- 某企業(yè)擁有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2010年1月1日將其中的30％用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。
- 2014年3月31日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為150萬(wàn)元，與銀行對(duì)賬單余額不符，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，3月14日企業(yè)收到貨款10萬(wàn)元并入賬，銀行尚未入賬；3月30日銀行代繳水電費(fèi)2萬(wàn)元并入賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額為（ ）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為合同成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的有（ ）。
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