- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2013年-2016年發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2013年4月1日，甲公司生產(chǎn)車間購入一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)線設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為330萬元，增值稅稅額為56.1萬元。另發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬元（不考慮增值稅），以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。（2）2013年5月5日，生產(chǎn)線設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為60萬元，公允價(jià)值為80萬元。（3）2013年6月9日，生產(chǎn)線設(shè)備安裝完畢，經(jīng)調(diào)試已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。（4）2014年2月28日，甲公司開始自行研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用非專利技術(shù)，截至2014年10月31日，無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出120萬元，開發(fā)支出200萬元（假定全部滿足資本化條件）。甲公司根據(jù)現(xiàn)有市場及相關(guān)數(shù)據(jù)推算，仍無法可靠確定該非專利技術(shù)的使用壽命。截至2014年12月31日，該非專利技術(shù)的可收回金額為180萬元。（5）2015年1月3日，外購一棟寫字樓，支付購買價(jià)款5000萬元，支付契稅200萬元。當(dāng)日甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，協(xié)議約定甲公司將該寫字樓在協(xié)議簽訂日開始出租給乙公司，租期5年，年租金200萬元，并于每年年初支付當(dāng)年租金。（6）2015年12月31日，生產(chǎn)線設(shè)備的可收回金額為208萬元，寫字樓的公允價(jià)值為5500萬元，非專利技術(shù)的可收回金額為190萬元。（7）2016年6月，甲公司將非專利技術(shù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款130萬元，款項(xiàng)已存入銀行。其他條件：甲公司所在地有活躍的房地產(chǎn)市場，并且能夠持續(xù)可靠的取得其公允價(jià)值；轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)不考慮增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題（答案中金額單位以萬元表示）。
題目：根據(jù)資料（6），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 - A 、甲公司對(duì)生產(chǎn)線設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備8萬元
- B 、甲公司因投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)當(dāng)期損益影響500萬元
- C 、甲公司因非專利技術(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)回?zé)o形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元
- D 、2015年12月31日生產(chǎn)線設(shè)備的賬面價(jià)值為208萬元
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參考答案【正確答案：D】
生產(chǎn)線設(shè)備的入賬金額=340+60=400（萬元），年折舊額=400×（1-50/0）÷5=76（萬元），截止2015年12月31日已計(jì)提的折舊=76×2.5=190（萬元），在未提減值準(zhǔn)備前生產(chǎn)線設(shè)備的賬面價(jià)值=400-190=210（萬元），可收回金額208萬元，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=210-208=2（萬元），所以選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)D正確；投資性房地產(chǎn)的入賬金額為5200萬元，期末公允價(jià)值為5500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)當(dāng)期損益的影響金額=5500-5200=300（萬元），所以選項(xiàng)B不正確；無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提以后各期不得轉(zhuǎn)回，所以選項(xiàng)C不正確。
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- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費(fèi)用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應(yīng)收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應(yīng)付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產(chǎn)成本 10
貸：銀行存款 10
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：原材料 230
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39.43
銷售費(fèi)用 3
貸：銀行存款 272.43 - B 、借：原材料 233
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39.43
貸：銀行存款 272.43 - C 、借：原材料 233.33
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39.1
貸：銀行存款 272.43 - D 、借：原材料 230
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39.1
銷售費(fèi)用 3.33
貸：銀行存款 272.43
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）和（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、資料（2）
借：委托加工物資 120
貸：原材料 120 - B 、資料（2）
借：委托加工物資 116.4
材料成本差異 3.6
貸：原材料 120 - C 、資料（2）
借：委托加工物資 13.6
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2.31
貸：銀行存款 15.91 - D 、資料（3）
借：原材料 140
貸：委托加工物資 130
材料成本差異 10
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、增加委托代銷商品600萬元
- B 、增加“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”110.5萬元
- C 、增加應(yīng)收賬款760.5萬元
- D 、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本600萬元
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）和（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、甲公司應(yīng)當(dāng)一次性確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入800萬元
- B 、甲公司應(yīng)當(dāng)分期確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
- C 、甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)安裝勞務(wù)收入300萬元
- D 、甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)安裝勞務(wù)收入937.5萬元
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（7），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng) 30
貸：投資收益 30 - B 、借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 90
貸：投資收益 90 - C 、借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng) 30
貸：資本公積-其他資本公積 30 - D 、借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 90
貸：資本公積-其他資本公積 90
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費(fèi)用 10
貸：銀行存款 10 - B 、借：其他應(yīng)收款 10
貸：銀行存款 10 - C 、借：應(yīng)付職工薪酬 10
貸：銀行存款 10 - D 、借：生產(chǎn)成本 10
貸：銀行存款 10
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
- A 、
確認(rèn)管理費(fèi)用2萬元
- B 、確認(rèn)管理費(fèi)用5萬元
- C 、
確認(rèn)制造費(fèi)用3萬元
- D 、
確認(rèn)銷售費(fèi)用2萬元
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
- A 、確認(rèn)管理費(fèi)用2萬元
- B 、確認(rèn)管理費(fèi)用5萬元
- C 、確認(rèn)銷售費(fèi)用2萬元
- D 、確認(rèn)制造費(fèi)用3萬元
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- 被列為非正常戶超過一定期限的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記,該期限為()。
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- 增值稅一般納稅人外購動(dòng)產(chǎn)設(shè)備所支付的增值稅一律作為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額核算。（）
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