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綜合題（主觀）
題干：本題目主要考核造船企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅甲造船廠(增值稅一般納稅人)2014年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買一批造船用材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬(wàn)元;支付材料運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元;(2)購(gòu)入一批材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額80萬(wàn)元,將該批材料送至乙鍋爐廠,委托其加工成船用鍋爐,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12萬(wàn)元;(3)與丙廣告公司簽訂價(jià)稅合計(jì)為450萬(wàn)元的廣告拍攝和發(fā)布合同,預(yù)付廣告公司50%的款項(xiàng)并取得廣告公司開(kāi)具的與預(yù)付款相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票;(4)當(dāng)期銷售自造的60米長(zhǎng)的游艇3艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額1100萬(wàn)元;銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂(lè)摩托艇20艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額3.8萬(wàn)元;(5)當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)數(shù)0.4萬(wàn)元;(6)以本企業(yè)的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)作價(jià)1000萬(wàn)元向丁企業(yè)投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),不參與丁企業(yè)利潤(rùn)分配,當(dāng)月收取固定收益8萬(wàn)元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開(kāi)具并通過(guò)認(rèn)證。
題目：計(jì)算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

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參考答案

當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=(1100+3.8)÷(1+17%)×17%=160.38(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=160.38-131.48-0.4=28.5(萬(wàn)元)。

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