- 單選題某居民企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為900萬元,適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元,甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、135
- B 、140
- C 、155
- D 、160
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參考答案【正確答案：B】
A國的扣除限額=100×25% = 25萬元,在A國實際繳納的所得稅= 100×20% = 20(萬元),小于抵扣限額,需要補稅。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×15%+(100×25%-20)= 140萬元。本題答案為B選項。
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- A 、15.96
- B 、22.8
- C 、27.96
- D 、42.36
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- B 、利潤表
- C 、現(xiàn)金流量表
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