- 單選題甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價(jià)款1000萬元，增值稅稅額170萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)，不是為了使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。
選項(xiàng)D正確：所以固定資產(chǎn)的入賬金額=1000+10+5+2+100=1117（萬元），2017年應(yīng)計(jì)提折舊=1117×（1-5%）/5×9/12=159.17（萬元）；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
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- A 、計(jì)入管理費(fèi)用348000元
- B 、計(jì)入管理費(fèi)用297000元
- C 、計(jì)入營業(yè)外支出321000元
- D 、計(jì)入營業(yè)外支出300000元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年1月1日將一棟辦公樓出租給乙公司，租期3年，每月收取租金10萬元（不含稅，適用的增值稅稅率為11%），該辦公樓所在地不存在活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)。辦公樓原值為1200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為120萬元，預(yù)計(jì)使用20年，采用年限平均法計(jì)提折舊。則該交易對(duì)甲公司全年損益的影響金額為（ ）萬元。
- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
- D 、120
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月23日購入一批生產(chǎn)用原材料，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，以支票支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.22萬元。材料已驗(yàn)收入庫，但貨款及墊付款項(xiàng)尚未支付。同時(shí)，合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。甲公司于2017年6月1日付款，則甲公司應(yīng)付賬款的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、234
- B 、237
- C 、239.33
- D 、236.22
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個(gè)月。交納銀行承兌手續(xù)費(fèi)1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費(fèi)稅6.25萬元。甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口增值稅29萬元，當(dāng)月已向海關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29
貸：銀行存款 29 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 7 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗(yàn)收入庫。款項(xiàng)尚未支付，根據(jù)銷售方提供的購貨清單注明的價(jià)款為100萬元，預(yù)計(jì)可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會(huì)計(jì)表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬元”
- B 、貸記“應(yīng)付賬款117萬元”
- C 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17萬元”
- D 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元”
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個(gè)月。交納銀行承兌手續(xù)費(fèi)1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口增值稅29萬元，當(dāng)月已向海關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29 貸：銀行存款 29
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗(yàn)收入庫。款項(xiàng)尚未支付，根據(jù)銷售方提供的購貨清單注明的價(jià)款為100萬元，預(yù)計(jì)可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會(huì)計(jì)表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬元”
- B 、貸記“應(yīng)付賬款117萬元”
- C 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17萬元”
- D 、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元”
熱門試題換一換
- 個(gè)人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（ ）
- 短期借款在核算時(shí)，不會(huì)涉及的賬戶是（ )。
- 甲公司（上市公司）發(fā)行普通股5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為8元，支付券商發(fā)行手續(xù)費(fèi)為120萬元，支付法律咨詢費(fèi)30萬元。則甲公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為（ ）萬元。
- 有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是（ ）。
- 用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)于勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。 （ ）
- 某居民企業(yè)2016年會(huì)計(jì)利潤為150萬元，實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，本期職工福利費(fèi)發(fā)生額30萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2016年的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- 某事業(yè)單位2017年度事業(yè)收入（非專項(xiàng)資金收入）為5 000萬元，事業(yè)支出（其他資金支出）為4 200萬元；經(jīng)營收入為600萬元，經(jīng)營支出為800萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金為300萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2017年12月31日事業(yè)基金為（）萬元。
- 某汽車企業(yè)2019年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）。
- 下列會(huì)計(jì)處理方法中，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的是（ ）。
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