- 簡答題
題干：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是U會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的X公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。按約定，U會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于2016年1月10日提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)對(duì)X公司及其環(huán)境的了解和以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將應(yīng)收賬款及銀行存款存在認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，將應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的具體審計(jì)計(jì)劃中，與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容如下：（1）為在2016年1月10日之前收到函證回函，將應(yīng)收賬款的函證的截止時(shí)間提前到2015年12月5日。（2）因?yàn)樵u(píng)估的銀行存款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，本年審計(jì)中對(duì)銀行的函證比例由上年的100%降低到80%。（3）為應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，本年審計(jì)不僅適當(dāng)增加向供應(yīng)商函證的數(shù)量，而且改變往年從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取應(yīng)付余額較大供應(yīng)商函證的做法，改為從全部供應(yīng)商名單優(yōu)先選取余額較小的供應(yīng)商。
題目：如果X公司管理層要求不實(shí)施函證程序，為保持職業(yè)懷疑態(tài)度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從哪些方面加以考慮。
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參考答案①管理層是否誠信；
②是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤；
③替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】定期盤點(diǎn)是管理層的責(zé)任,實(shí)施監(jiān)盤程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任,則盤點(diǎn)計(jì)劃的制定人應(yīng)為()。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
- B 、M公司管理層
- C 、M公司的主管部門
- D 、M公司的存貨保管人員
- 2 【單選題】如果實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后無法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見類型不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、否定意見
- B 、對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表無保留意見
- C 、保留意見或無法表示意見
- D 、對(duì)現(xiàn)金流量表發(fā)表保留意見
- 3 【多選題】如果管理層不提供要求的一項(xiàng)或多項(xiàng)書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
- A 、與管理層討論該事項(xiàng)
- B 、重新評(píng)價(jià)管理層的誠信
- C 、獲取替代性審計(jì)證據(jù)
- D 、確定對(duì)審計(jì)意見的影響
- 4 【多選題】實(shí)施管理層收購后，對(duì)公司管理層同樣帶來諸多益處，具體包括( )。
- A 、保住管理層自己的工作
- B 、管理層可能未來在公司享有重大的權(quán)益
- C 、比白手起家節(jié)省時(shí)間
- D 、管理層能夠自主決策
- 5 【單選題】在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后,如果C注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法正確的是()。
- A 、如有可能,通過擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂频臏y(cè)試,降低評(píng)估的檢查風(fēng)險(xiǎn)
- B 、通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,降低檢查風(fēng)險(xiǎn)
- C 、如有可能,通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序,降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
- D 、通過修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,降低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
- 6 【綜合題（主觀）】如果X公司管理層要求不實(shí)施函證程序，為保持職業(yè)懷疑態(tài)度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從哪些加以考慮。
- 7 【多選題】如果管理層要求不實(shí)施函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)當(dāng)考慮管理層的要求是否合理。
- B 、分析管理層要求不實(shí)施函證的原因。
- C 、應(yīng)當(dāng)視為審計(jì)范圍受到限制。
- D 、應(yīng)當(dāng)將其視為舞弊。
- 8 【多選題】如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
- A 、評(píng)價(jià)是否構(gòu)成控制缺陷
- B 、認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷
- C 、考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響
- D 、就此類事項(xiàng)與治理層溝通
- 9 【多選題】如果期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，在將期中實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序得出的結(jié)論合理延伸至期末時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)剩余期間實(shí)施程序的選擇有（ ）。
- A 、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
- B 、實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析
- C 、實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
- D 、將實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用
- 10 【簡答題】若X公司管理層要求不實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在原因時(shí)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮哪些方面？
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- A公司、B公司和C公司共同出資設(shè)立甲公司，注冊(cè)資本為5 000萬元，A公司持有甲公司注冊(cè)資本的40%，B公司和C公司各持有甲公司注冊(cè)資本的30%，甲公司為A、B、C公司的合營企業(yè)。A公司以其機(jī)器設(shè)備出資，該機(jī)器的原價(jià)為1 600萬元，累計(jì)折舊為400萬元，公允價(jià)值為1 900萬元，未計(jì)提減值；B公司和C公司以現(xiàn)金出資，各投資1 550萬元。假定A公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。A公司在投資當(dāng)期合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)的損益應(yīng)該抵消的金額為()。(不考慮投資后固定資產(chǎn)的折舊)
- 張某原為A公司的計(jì)算機(jī)軟件程序設(shè)計(jì)師，2007年5月離職與他人共同投資創(chuàng)辦B公司，并于2008年3月開發(fā)完成一項(xiàng)當(dāng)初在A公司初步設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)軟件。根據(jù)規(guī)定，該項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件的技術(shù)成果歸()所有。
- 林某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，聘請(qǐng)陳某管理該企業(yè)事務(wù)。林某病故后因企業(yè)負(fù)債較多，林某的妻子作為惟一繼承人明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，關(guān)于該企業(yè)清算人的下列表述中，正確的是( )。
- 以下關(guān)于三種不同階段的審計(jì)方法的說法錯(cuò)誤的有()。
- 長期籌資的特點(diǎn)有()。
- 甲公司目前在運(yùn)行的信息系統(tǒng)包含了一些數(shù)據(jù)分析模式，這些分析模式能使管理層模擬并提出“如果發(fā)生了某事，應(yīng)該怎么辦？”的問題，從而使管理層獲得許多有用的信息。根據(jù)以上信息可以判斷出該信息系統(tǒng)屬于( )。
- 甲出票給乙,乙將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙,丙在票據(jù)背書欄中記載“質(zhì)押”字樣并簽章后將票據(jù)交付給丁。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
- A、B企業(yè)于2010年4月1日簽訂買賣合同,合同標(biāo)的額為100萬元。根據(jù)合同約定,B企業(yè)于4月10日提交全部貨物,A企業(yè)驗(yàn)收合格后,于4月20日提交B企業(yè)一張出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票,匯票金額為100萬元,出票日為4月20日,承兌人、付款人為甲銀行。5月10日,B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè),B企業(yè)在背書時(shí)在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,C企業(yè)已支付對(duì)價(jià)。5月22日,C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè),D企業(yè)已支付對(duì)價(jià)。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證,在C企業(yè)的請(qǐng)求下,乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票上記載“保證”字樣并簽章,但未記載保證日期。5月28日,持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款,但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后,6月5日,D企業(yè)向B企業(yè)、C企業(yè)、乙企業(yè)同時(shí)發(fā)出追索通知,要求支付匯票金額、相關(guān)利息和費(fèi)用共計(jì)102萬元。B企業(yè)以自己在背書時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕;乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進(jìn)行追索,且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕;C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對(duì)C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。要求:根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題:(1)持票人D企業(yè)可以向哪些票據(jù)當(dāng)事人行使追索權(quán)?(2)B企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(3)保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(4)C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。
- 對(duì)債權(quán)人甲的請(qǐng)求，合伙人應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任?
- 針對(duì)資料四，假定不考慮其他條件，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并續(xù)編審計(jì)報(bào)告的第一段和第二段。在答題區(qū)處填列。
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