- 綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)成本為5100萬元。（2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當月投入使用，會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。（3）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元。（4）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用300萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。（5）當年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。（7）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。（9）當年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元、稅收滯納金7萬元、補繳高管個人所得稅15萬元。（10）當年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證）。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務(wù)（8）中工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。
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參考答案支付給殘疾職工工資按照100%加計扣除，因此殘疾人工資納稅調(diào)減50萬元；
職工福利費扣除限額=400×14%=56（萬元），納稅調(diào)增=120－56=64（萬元）；
職工教育經(jīng)費扣除限額=400×8%=32（萬元），納稅調(diào)增=33－32=1（萬元）；
撥繳工會經(jīng)費扣除限額=400×2%=8（萬元），納稅調(diào)增=18－8=10（萬元）；
業(yè)務(wù)（8）納稅調(diào)增=64＋1＋10－50=25（萬元） 。
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熱門試題換一換
- 2011年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內(nèi)交貨，甲公司在驗貨后7日內(nèi)付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點。合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔保證責任的期限至借款本息還清時為止。4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經(jīng)營狀況不佳，將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經(jīng)營正常，貨款已經(jīng)備齊，乙公司應(yīng)盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。貨物在運輸途中，遇泥石流災(zāi)害全部滅失。借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)？并說明理由。(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應(yīng)當如何交付標的物？(3)貨物滅失的損失應(yīng)當由誰承擔？并說明理由。(4)鐵路運輸部門是否應(yīng)當依據(jù)運輸合同承擔違約責任？乙公司可否要求鐵路運輸門返還運費？并分別說明理由。(5)丁公司應(yīng)當承擔連帶保證責任還是一般保證責任？并說明理由。(6)丁公司的保證期間為多長？并說明理由。(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任？并說明理由。
- 關(guān)于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（ ）。
- 2012年1月5日，甲公司為滿足不同預(yù)期使用者的需求，特委托ABC會計師事務(wù)所同時針對2011年財務(wù)報表進行審計和審閱，并出具審計報告和審閱報告，在歸整審計檔案時，ABC會計師事務(wù)所應(yīng)( )。
- 某企業(yè)地處市區(qū)，2011年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）元。
- 按照規(guī)范對人們行為規(guī)定或限定的范圍或者程度的不同,法律規(guī)范可分為()。
- 某增值稅一般納稅人因管理不善導(dǎo)致一批庫存原材料被盜,該批原材料實際成本20000元,收回殘料價值800元,保險公司賠償21600元該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料造成的非正常損失凈額為()元。
- 計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認的銷項稅、進項稅及消費稅；
- 根據(jù)上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債相關(guān)的會計分錄。
- 根據(jù)方案3，計算該附認股權(quán)證債券的稅前債務(wù)資本成本。
- 若公司本身債券沒有上市，且無法找到類比的上市公司，在用風險調(diào)整法估計稅前債務(wù)成本時，（ ）。
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