- 多選題信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下（ ）方面特定的風(fēng)險(xiǎn)。
- A 、可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)
- B 、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)
- C 、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)
- D 、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
四個(gè)選項(xiàng)均正確。
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- A 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施
- B 、對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
- C 、定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
- D 、對(duì)保管和看護(hù)實(shí)物的人員進(jìn)行職責(zé)分離
- 2 【單選題】下列關(guān)于信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)的說法中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
- B 、編輯檢查可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的準(zhǔn)確性目標(biāo)
- C 、編輯檢查不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的完整性目標(biāo)
- D 、訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
- 3 【單選題】關(guān)于信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)的以下說法中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、編輯檢查不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的完整性目標(biāo)
- B 、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
- C 、編輯檢查可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的準(zhǔn)確性目標(biāo)
- D 、訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
- 4 【綜合題（主觀）】信息技術(shù)內(nèi)部控制環(huán)境下對(duì)于自動(dòng)控制需要做哪些考慮?
- 5 【多選題】信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。
- A 、信息系統(tǒng)可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理
- B 、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動(dòng)控制
- C 、信息系統(tǒng)可能會(huì)處理本身含有錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)
- D 、降低管理層工作和業(yè)務(wù)流程的效率
- 6 【多選題】如果被審計(jì)單位將信息技術(shù)職能外包給專門的服務(wù)機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過以下（ ）主要程序獲取相關(guān)控制運(yùn)行有效性的證據(jù)。
- A 、對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施控制測(cè)試
- B 、重新執(zhí)行服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的專業(yè)控制
- C 、了解服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)告
- D 、測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)活動(dòng)的控制
- 7 【單選題】被審計(jì)單位可能將全部或部分的信息技術(shù)職能外包給專門的服務(wù)機(jī)構(gòu)。如果服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)和對(duì)服務(wù)的控制，構(gòu)成被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的一部分，則下列說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解服務(wù)機(jī)構(gòu)中與內(nèi)部控制相關(guān)的控制以及針對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)活動(dòng)所實(shí)施的控制
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)活動(dòng)的控制來獲取相關(guān)控制運(yùn)行有效性的證據(jù)
- C 、如果可以獲取服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接利用該報(bào)告
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施控制測(cè)試來獲取相關(guān)控制運(yùn)行有效性的證據(jù)
- 8 【單選題】在信息技術(shù)環(huán)境下，被審計(jì)單位可能存在與信息技術(shù)相關(guān)的內(nèi)部控制，下列說法中，不正確的是（ ）。
- A 、程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問、計(jì)算機(jī)運(yùn)行屬于信息技術(shù)的一般控制
- B 、公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)
- C 、如果信息技術(shù)應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計(jì)，那么無效的信息技術(shù)一般控制不影響應(yīng)用控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的能力
- D 、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更可能需要更多運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)技術(shù)和審計(jì)工具開展具體的審計(jì)工作
- 9 【單選題】被審計(jì)單位下列內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、請(qǐng)購(gòu)部門編制訂購(gòu)單
- B 、不同人員分別負(fù)責(zé)詢價(jià)與確定供應(yīng)商
- C 、存貨入庫前要驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收
- D 、入庫時(shí)，倉(cāng)庫部門要編制入庫單
- 10 【多選題】信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下（ ）方面特定的風(fēng)險(xiǎn)。
- A 、可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)
- B 、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)
- C 、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)
- D 、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)
熱門試題換一換
- 參與計(jì)劃審計(jì)工作的人員應(yīng)當(dāng)是()。
- 國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份通過協(xié)議方式進(jìn)行的，關(guān)于轉(zhuǎn)讓程序的說法中正確的是（ ）。
- 發(fā)生下列()情況,允許當(dāng)事人解除合同。
- 管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是不同的,以下的判斷事項(xiàng)中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 影響權(quán)益凈利率的因素有（ ）。
- 企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門的部分采購(gòu)項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于( )。
- 2015年11月30日，A公司與B公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，A公司向B公司定向增發(fā)1000萬股A公司股票作為對(duì)價(jià)，購(gòu)買B公司所持有的C公司70%股權(quán)，該交易為非同一控制下企業(yè)合并。2015年12月28日中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)該項(xiàng)交易。2015年12月30日，雙方簽訂移交資產(chǎn)約定書，約定自2015年12月30日起B(yǎng)公司將標(biāo)的資產(chǎn)交付A公司，同時(shí)A公司自2015年12月31日起向C公司派駐高級(jí)管理人員，對(duì)C公司開始實(shí)施控制。截至2015年12月31日，B公司已辦妥C公司的股權(quán)變更手續(xù)；A公司本次增發(fā)的股票尚未辦理股權(quán)登記手續(xù)，但預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬變更不存在實(shí)質(zhì)性障礙。2016年1月31日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)A公司截至2015年12月31日的注冊(cè)資本出具了驗(yàn)資報(bào)告。2016年3月1日，A公司本次增發(fā)的股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司辦理了股權(quán)登記手續(xù)。A公司取得C公司70%股權(quán)的購(gòu)買日是（ ）。
- A保證人向丁承擔(dān)保證責(zé)任后，是否有追索權(quán)？
- 編制2016年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)抵銷分錄。
- 對(duì)于以前審計(jì)獲取的有關(guān)下列控制運(yùn)行有效性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中通常不能直接利用的有（ ）。
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