- 單選題2019年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2018年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（ ）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）
- A 、2257
- B 、2793
- C 、3700
- D 、4600
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參考答案【正確答案：B】
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（萬元）
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅=793+2000=2793（萬元）
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- A 、2257
- B 、3037
- C 、3700
- D 、4600
- 2 【單選題】2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30％，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。
- A 、2257
- B 、3037
- C 、3700
- D 、4600
- 3 【單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年11月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（ ）萬元。
- A 、195
- B 、172.57
- C 、144.83
- D 、120.80
- 4 【單選題】2019年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（ ）萬元。
- A 、86.17
- B 、106.26
- C 、82.37
- D 、111.65
- 5 【單選題】2019年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價格為8.50萬元，當月應納的消費稅稅額是（ ）萬元。（高檔手表的消費稅稅率20%）
- A 、175
- B 、255
- C 、200
- D 、100
- 6 【單選題】假設某企業(yè)2019年10月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸（符合國家相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當月尾礦應繳納的環(huán)境保護稅（）元。
- A 、7500
- B 、15000
- C 、4500
- D 、10500
- 7 【單選題】2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。
- A 、0
- B 、2.52
- C 、1.32
- D 、1.20
- 8 【單選題】生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。
- A 、2019年2月10日
- B 、2019年3月10日
- C 、2019年5月5日
- D 、2019年3月15日
- 9 【單選題】2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元。
- A 、0
- B 、45
- C 、54
- D 、60
- 10 【單選題】某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應納所得稅為（ ）萬元。
- A 、177.5
- B 、68.5
- C 、155.5
- D 、64.5
熱門試題換一換
- 甲公司2009年1月1日購入A公司當日發(fā)行的3年期公司債券，作為持有至到期投資核算。購買價款為53000萬元，另支付相關費用50萬元，債券面值50000萬元，每年付息一次，到期還本，該債券票面利率3％，實際利率2％。采用實際利率法攤銷，則甲公司2010年12月31日“持有至到期投資一利息調(diào)整”科目的余額為()萬元。
- 甲公司按應收款項余額的5%計提壞賬準備。2008年12月31日應收款項余額為300萬元。2009年發(fā)生壞賬40萬元，收回已核銷的壞賬20萬元，2009年12月31日應收款項余額為240萬元。則甲公司2009年末應計提的壞賬準備金額為( )萬元。
- 應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（）。
- 下列關于增值稅進項稅抵扣表述正確的有（）。
- 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（）。
- 應收丙公司票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的貼現(xiàn)額為（ ）萬元。
- 按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費附加計算基數(shù)的有（ ）。
- 某酒廠為一般納稅人，2015年發(fā)生以下業(yè)務：當期購進生產(chǎn)用原材料500萬元，支付運輸費用價稅合計30萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票；銷售白酒1000萬元，支付運費不含稅價50萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票；參加當?shù)禺a(chǎn)品推廣會支付參展費價稅合計10萬元，取得會議主辦方開具的增值稅專用發(fā)票。則酒廠2015年《企業(yè)所得稅年度納稅中報表（A類）》第4行“銷售費用”的金額為（ ）萬元。
- 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月，該個體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅額510元；當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，同期同類貨物零售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ）元。
- 長江公司2019年8月31日庫存甲材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬元。
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