- 綜合題（主觀）
題干：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2019年1月1日甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。2019年度，甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易事項(xiàng)如下：資料一：2x19年8月1日，甲公司以銀行存款70萬元從非關(guān)聯(lián)方購入乙公司的股票，并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)日該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2019年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為80萬元。資料二：2x19年9月1日，甲公司以銀行存款900萬元從非關(guān)聯(lián)方購入丙公司的股票，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，當(dāng)日該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為840萬元。資料三：2x19年12月1日甲公司銀行存款8000萬元從非關(guān)聯(lián)方取得丁公司30%有表決權(quán)股份，對丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響，采用權(quán)益法核算。當(dāng)日丁公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為25000萬元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。該股權(quán)投資的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。丁公司2x19年12月實(shí)現(xiàn)的凈利潤為200萬元，甲公司與丁公司未發(fā)生交易，甲公司的會計(jì)政策、會計(jì)期間與丁公司的相同。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司所持有乙公司和丙公司股票的公允價(jià)值變動不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在轉(zhuǎn)讓時將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額，計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。本題不考慮企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。要求：“交易性金融資產(chǎn)”、“其他權(quán)益工具投資”、“長期股權(quán)投資”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目
題目：編寫甲公司2x19年12月31日對乙公司股票按公允價(jià)值計(jì)量的會計(jì)分錄和確認(rèn)遞延所得稅分錄。
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動 (80-70)10
貸：公允價(jià)值變動損益 10
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 (10x25%)2.5
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- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2x19年12月31日將總部資產(chǎn)服務(wù)器分配至平板電視機(jī)、洗衣機(jī)、電冰箱資產(chǎn)組的賬面價(jià)值。
- 3 【計(jì)算分析題】編制2013年12月31日甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的會計(jì)分錄。(金額單位為萬元)
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- A 、增加2x19年度管理費(fèi)用200萬元
- B 、增加固定資產(chǎn)原價(jià)1000萬元
- C 、增加累計(jì)折舊400萬元
- D 、減少2x19年年初留存收益200萬元
- 5 【計(jì)算分析題】計(jì)算甲公司2x19年12月31日對A非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。
- 6 【計(jì)算分析題】計(jì)算編制甲公司2x19年12月31日出售A倉庫影響營業(yè)利潤的金額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。
- 7 【綜合題（主觀）】編寫甲公司2x19年12月31日對丙公司股票按公允價(jià)值計(jì)量的會計(jì)分錄。
- 8 【綜合題（主觀）】編寫甲公司2x19年12月1日購買丁公司股票的會計(jì)分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】編寫甲公司2x19年12月31日確認(rèn)對丁公司股權(quán)投資的投資收益會計(jì)分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】判斷甲公司2x19年12月31日確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)處理是否正確，如果不正確，請編制正確的相關(guān)會計(jì)分錄。
熱門試題換一換
- 甲公司以一棟廠房和一項(xiàng)土地使用權(quán)換入乙公司持有的對丙公司的長期股權(quán)投資。換出廠房的賬面原價(jià)為2 000萬元，已計(jì)提折舊 600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1 400萬元；土地使用權(quán)的賬面余額為1 800萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1 400萬元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入的對丙公司的長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，屬于會計(jì)估計(jì)變更的是（ ）。
- 計(jì)算出售股權(quán)交易日應(yīng)當(dāng)調(diào)增合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積的金額。
- 下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中,符合法律規(guī)定的有()。
- 保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。
- 甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有（）。
- 對其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備屬于或有事項(xiàng)。（）
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