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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬元，2018年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬元，對外提供培訓(xùn)收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬元。（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)98萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。（5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。（6）營業(yè)稅金及附加20萬元。（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。
題目：企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（）萬元。
A 、23.72
B 、40
C 、15
D 、13.72

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參考答案

【正確答案：B】

利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）
捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬，可據(jù)實(shí)扣除。
可扣除的營業(yè)外支出=40（萬元）

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