- 單選題甲公司（增值稅一般納稅人）因地震毀損原材料一批，當(dāng)時(shí)購入取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款150萬元，增值稅稅額25.5萬元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及合同規(guī)定應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償50萬元，則處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失應(yīng)計(jì)入（）。
- A 、管理費(fèi)用100萬元
- B 、營(yíng)業(yè)外支出100萬元
- C 、管理費(fèi)用125.5萬元
- D 、營(yíng)業(yè)外支出125.5萬元
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B正確：因自然災(zāi)害原因造成原材料的毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣；
所以處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=150-50=100（萬元）；
選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
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- A 、7600
- B 、18800
- C 、8400
- D 、11000
- 2 【單選題】 某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的凈損失是（ ）元。
- A 、7600
- B 、18800
- C 、8400
- D 、11000
- 3 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）因地震毀損原材料一批，當(dāng)時(shí)購入取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款150萬元，增值稅稅額25.5萬元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及合同規(guī)定應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償50萬元，則處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失應(yīng)計(jì)入（）。
- A 、管理費(fèi)用100萬元
- B 、營(yíng)業(yè)外支出100萬元
- C 、管理費(fèi)用125.5萬元
- D 、營(yíng)業(yè)外支出125.5萬元
- 4 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）因地震毀損原材料一批，當(dāng)時(shí)購入取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款150萬元，增值稅稅額25.5萬元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及合同規(guī)定應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償50萬元，則處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失應(yīng)計(jì)入（ ）。
- A 、管理費(fèi)用100萬元
- B 、營(yíng)業(yè)外支出100萬元
- C 、管理費(fèi)用125.5萬元
- D 、營(yíng)業(yè)外支出125.5萬元
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，因洪災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10000元，收回殘料價(jià)值200元，保險(xiǎn)公司賠償2000元。該批毀損材料造成的非常損失凈額是（）元。
- A 、6100
- B 、7800
- C 、9500
- D 、8200
- 6 【單選題】某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其實(shí)際成本為200萬元，相關(guān)增值稅專票上注明的增值稅稅額為26萬元；收回殘料價(jià)值8萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（）。
- A 、借：營(yíng)業(yè)外支出 106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 106
- B 、借：管理費(fèi)用 106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 106
- C 、借：營(yíng)業(yè)外支出 80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80
- D 、借：管理費(fèi)用 80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80
- 7 【單選題】某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為100萬元，該批材料購進(jìn)時(shí)的增值稅稅額為13萬元；收回殘料價(jià)值2萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款40萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（）。
- A 、借：營(yíng)業(yè)外支出 71貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 71
- B 、借：管理費(fèi)用 71貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 71
- C 、借：營(yíng)業(yè)外支出 58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 58
- D 、借：管理費(fèi)用 58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 58
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。2013年12月對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的賬面價(jià)值為210萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2010年12月購入，原價(jià)為600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2014年1月購買工程物資，價(jià)款400萬元，增值稅64萬元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮殘值。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬元。
- A 、420
- B 、820
- C 、110
- D 、610
- 9 【單選題】某增值稅一般納稅人因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為500萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為65萬元；收回殘料價(jià)值18萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。
- A 、借：營(yíng)業(yè)外支出 435貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 435
- B 、借：管理費(fèi)用 435貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 435
- C 、借：營(yíng)業(yè)外支出 370貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 370
- D 、借：管理費(fèi)用 370貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 370
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。本月銷售一批材料，價(jià)稅合計(jì)為5 876元。該批材料計(jì)劃成本為4 200元，材料成本差異率為2%。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。不考慮其他因素，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（ ）元。
- A 、916
- B 、1 084
- C 、1 884
- D 、1 968
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- 下列稅金中，可以記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。
- 根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。
- 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（ ）。
- 王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)當(dāng)年的車船使用稅由誰繳納未予明確。該車船使用稅的納稅人是（ ）。
- 已完成銷售手續(xù)、但購買方在當(dāng)月尚未提取的產(chǎn)品，銷售方仍應(yīng)作為本企業(yè)庫存商品核算。（）
- 甲與某公司簽訂了1年的勞動(dòng)合同，合同中約定了試用期。下列關(guān)于該試用期的約定中，違反《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的是（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有（ ）。
- 資本公積主要用途是用來轉(zhuǎn)增資本，不能用于派發(fā)現(xiàn)金股利。（ ）
- 下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中，不正確的有（）。
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