- 綜合題（主觀）
題干：本題涉及增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅的混合計算位于縣城的晨曦廣告公司在“營改增”試點中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,其企業(yè)所得稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收,能準(zhǔn)確核算收入總額,但成本費(fèi)用總額無法正確核算(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅所得率為15%),2014年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與摩托車廠簽訂合同,收取含稅收入80萬元為其制作發(fā)布廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺播出時,支付播出費(fèi)70萬元,取得省電視臺開具的增值稅專用發(fā)票。(2)與星星文具廠簽訂合同,收取價稅合計金額10萬元,為其設(shè)計制作廣告并以燈箱形式發(fā)布,之后為制作燈箱支付燈箱廠8萬元。(3)為制作廣告支付臨時外聘攝影師張某不含稅勞務(wù)報酬4000元(代付稅款)和臨時外聘化妝師王某含稅勞務(wù)報酬2000元。要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
題目：該廣告公司應(yīng)代付、代扣的個人所得稅。
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參考答案該廣告公司應(yīng)扣繳的個人所得稅代付攝影師張某個人所得稅=4000×(1-20%)÷84%×20%=3809.52×20%=761.9(元)
代扣化妝師王某個人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)
該廣告公司應(yīng)代付、代扣的個人所得稅=761.9+240 =1001.9(元)。
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