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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當月外購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明材料價款60.9萬元，增值稅7.92萬元。（2）購入普通白酒3000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額是10萬元，白酒公司將購入的白酒全部直接對外銷售，取得的不含稅銷售額為13萬元。（3）將業(yè)務(wù)（1）中外購材料賬面成本的40%及其他原材料20萬元發(fā)出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。（4）將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。（5）將加工收回的A牌白酒的10%用于對外銷售，當月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)非獨立核算門市部對外銷售（不含稅售價為38萬元的），當月實際售出60%。（6）將自產(chǎn)的高級白酒5000斤（成本為40萬元，不含稅售價為80萬元）與其他禮品500斤（成本為30萬元，不含稅售價為40萬元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。（7）企業(yè)自有房產(chǎn)原值為5000萬元，其中原值為1000萬元的房產(chǎn)對外出租，每月收取租金50萬元（含稅）。本月按規(guī)定計提了房產(chǎn)稅（當?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除率為30%）。（8）接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元（含稅）扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。已知：白酒消費稅稅率為20%，從量稅每斤0.5元。根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
題目：計算企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加。

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計算企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加本月應(yīng)納消費稅=14.8+7.02+22.28=44.1（萬元）
本月應(yīng)納城建稅及教育費附加=（24.63+44.1）×（7%+3%）=6.87（萬元）

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