- 計(jì)算題
題干：商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要銷售化妝品、家用電器、商務(wù)包等。在2014年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）該商場(chǎng)2014年5月進(jìn)口一批化妝品，合同價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前累計(jì)發(fā)生運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)海關(guān)審核，并均取得海關(guān)相關(guān)完稅證明。入關(guān)后，請(qǐng)境內(nèi)某運(yùn)輸公司將該批貨物運(yùn)抵商場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)，支付費(fèi)用2萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。（假定化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%）（2）由于近幾月家電銷售業(yè)績(jī)慘淡，2014年6月，為了提高銷售業(yè)績(jī)，該商場(chǎng)采取以舊換新及8折方式進(jìn)行促銷，以折扣方式銷售共計(jì)不含稅銷售額120萬(wàn)元，折扣金額30萬(wàn)元；按以舊換新方式共收到不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，實(shí)際市場(chǎng)價(jià)款為150萬(wàn)元，收到價(jià)值為50萬(wàn)元的舊電器（只取得價(jià)款為30萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票）。（3）2014年7月，受托代銷男士商務(wù)皮包，取得代銷收入46.8萬(wàn)元（含稅零售價(jià)格）。當(dāng)月及與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得增值稅專用發(fā)票，票面金額為3.4萬(wàn)元。（4）2014年7月，該商場(chǎng)由于現(xiàn)金流緊張，以一批化妝品抵扣2014年4月所欠的家電欠款，所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)元。該批化妝品成本為5萬(wàn)元，若按該產(chǎn)品最近時(shí)期同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批化妝品的不含稅價(jià)格為12萬(wàn)元；若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批化妝品的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元。（5）該商場(chǎng)2014年9月預(yù)訂購(gòu)一批服裝，現(xiàn)有A、B兩家供應(yīng)商，A為一般納稅人，B為小規(guī)模納稅人，如從A進(jìn)貨，訂貨價(jià)格為200萬(wàn)元；若從B進(jìn)貨，訂貨價(jià)格為185萬(wàn)元，但B無(wú)法提供任何發(fā)票。該批服裝的銷售額預(yù)計(jì)400萬(wàn)元，以上均為含稅價(jià)，不考慮其他費(fèi)用因素。
題目：計(jì)算該商場(chǎng)6月應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案6月應(yīng)繳納的增值稅=120×17%+150×17%-30×17%=40.8（萬(wàn)元）
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