- 多選題下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，則其賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為100萬元
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,D】
選項(xiàng)B，稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債不得稅前扣除，因此該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元；選項(xiàng)C的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 2 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異
- D 、資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)有可能會(huì)出現(xiàn)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同
- E 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
- 3 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。
- A 、賒購商品
- B 、從銀行取得的短期借款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
- 4 【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- B 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
- C 、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
- D 、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
- 5 【多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則其賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
- C 、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
- D 、當(dāng)年公司計(jì)提工資薪金2000萬元，實(shí)際發(fā)放1600萬元，余下部分預(yù)計(jì)在下年發(fā)放，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- A 、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
- B 、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款
- C 、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
- D 、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
- 8 【多選題】下列負(fù)債在尚未支付前計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。
- A 、銀行罰息
- B 、稅收滯納金
- C 、合同違約金
- D 、行政性罰款
- 9 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- 10 【多選題】下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
- B 、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)合同負(fù)債200萬元，則該項(xiàng)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
- C 、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
- D 、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
熱門試題換一換
- 大華公司目前從事等離子電視的生產(chǎn)和銷售，正在考慮引進(jìn)流水線生產(chǎn)冰箱的投資項(xiàng)目，通過調(diào)查研究提出以下方案，有關(guān)資料如下：(1)市場調(diào)研費(fèi)：為了了解冰箱市場的銷售情況以及市場潛力，公司為此發(fā)生的市場調(diào)研費(fèi)用為30萬元。(2)廠房：如引進(jìn)流水線會(huì)利用公司現(xiàn)有的兩處房產(chǎn)：①甲房產(chǎn)：原價(jià)5000萬元，截至2011年8月31日已提累計(jì)折舊3600萬元，可變現(xiàn)價(jià)值為1220萬元，預(yù)計(jì)變現(xiàn)會(huì)發(fā)生10萬元的修理費(fèi)用，尚可使用6年，稅法規(guī)定的凈殘值率為原值的1%，預(yù)計(jì)使用期滿凈殘值收入為26萬元。②乙房產(chǎn)：原價(jià)2000萬元，截至2011年8月31日已提累計(jì)折舊600萬元，可變現(xiàn)凈值為980萬元，尚可使用8年，稅法規(guī)定的凈殘值率為原值的1%，預(yù)計(jì)使用期滿凈殘值收入為26萬元。由于該房產(chǎn)位于公司的中心地帶，因此公司規(guī)定為了不影響公司其他業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，不允許出售。稅法規(guī)定房產(chǎn)使用直線法提折舊，假設(shè)尚可使用年限正好符合稅法規(guī)定。(3)設(shè)備投資：設(shè)備購買總價(jià)2600萬元，預(yù)計(jì)可使用6年，預(yù)計(jì)殘值收入為8萬元，該企業(yè)計(jì)劃使用直線法計(jì)提折舊；稅法規(guī)定的殘值收入為6萬元，稅法要求該設(shè)備折舊年限為5年，使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。計(jì)劃在2011年8月31日購進(jìn)并支付價(jià)款。(4)為此項(xiàng)目進(jìn)行員工培訓(xùn)，預(yù)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬元，培訓(xùn)費(fèi)用在2011年8月31日支付。并假設(shè)按稅法規(guī)定在經(jīng)營期第1年年末全部攤銷完畢并抵稅。(5)廠房裝修：甲房產(chǎn)需要裝修，裝修費(fèi)用預(yù)計(jì)為120萬元，乙房產(chǎn)不需要裝修，裝修款項(xiàng)在2011年8月31日支付。預(yù)計(jì)在3年后還要進(jìn)行一次同樣的裝修。(6)收入和成本預(yù)計(jì)：預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入為4000萬元，每年付現(xiàn)經(jīng)營成本為1500萬元。(7)營運(yùn)資本：預(yù)計(jì)2011年9月1日由于投資該項(xiàng)目而增加的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別為170萬元和80萬元。(8)設(shè)定該項(xiàng)目的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為債務(wù)資本占70%，該項(xiàng)目的債務(wù)資本通過發(fā)行公司債券來籌集，每張債券的面值為1000元，發(fā)行價(jià)格為每張1020元，票面年利率為6%，期限8年，每年付息一次，到期還本，發(fā)行費(fèi)用占發(fā)行價(jià)格的比率為2%。(9)目前冰箱行業(yè)有一家非常具有代表性的A公司，A公司的β系數(shù)為1.8，其債務(wù)資本比例為60%，適用的所得稅稅率為25%。(10)無風(fēng)險(xiǎn)收益率為3%，市場組合的平均收益率為9%。(11)假設(shè)項(xiàng)目完工后預(yù)計(jì)的使用年限為6年，該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：用凈現(xiàn)值法評(píng)價(jià)該企業(yè)是否應(yīng)該投資此項(xiàng)目。
- 下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理說法正確的有（ ）。
- 美國沃爾瑪(wal—mart)連鎖店公司是美國最大的也是世界上最大的連鎖零售商。在沃爾瑪?shù)慕?jīng)營中采用了很多成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的措施,下列各項(xiàng)措施中,屬于成本領(lǐng)先戰(zhàn)略措施的有( )。
- 下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
- A上市公司2010年初對(duì)外發(fā)行10 000萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2010年度A上市公司的凈利潤為20 000萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為50 000萬股，普通股平均市場價(jià)格為4元，則A上市公司2010年稀釋每股收益為（ ）。
- 甲是否有權(quán)要求丁返還設(shè)備？并說明理由。
- 計(jì)算稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅；
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)中初次從事某項(xiàng)工作的人員，應(yīng)當(dāng)通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職 業(yè)資格，該項(xiàng)工作是（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
ZPQ0k