- 單選題某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×08年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、25.43
- B 、0
- C 、29.25
- D 、52
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參考答案【正確答案：C】
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)20×8年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬(wàn)元，20×8年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)20×8年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。
- A 、60
- B 、70
- C 、100
- D 、140
- 2 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、1983
- B 、1967
- C 、2000
- D 、1400
- 3 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×08年12月31日計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。
- A 、208
- B 、117
- C 、0
- D 、101.7
- 4 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×10年計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。
- A 、177
- B 、187.5
- C 、200
- D 、211.63
- 5 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、1983
- B 、1967
- C 、2000
- D 、1400
- 6 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×08年12月31日計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。
- A 、208
- B 、117
- C 、0
- D 、101.7
- 7 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×08年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、25.43
- B 、0
- C 、29.25
- D 、52
- 8 【單選題】某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。在改擴(kuò)建過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬(wàn)元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬(wàn)元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬(wàn)元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×10年計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。
- A 、177
- B 、187.5
- C 、200
- D 、211.63
- 9 【單選題】甲公司于2012年3月31日對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為3600萬(wàn)元，至2012年3月31日該生產(chǎn)線累計(jì)折舊為1000萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備余額為200萬(wàn)元。在改造過(guò)程中，領(lǐng)用工程物資310萬(wàn)元，發(fā)生薪酬費(fèi)用100萬(wàn)元。在試運(yùn)行中發(fā)生費(fèi)用120萬(wàn)元，取得試運(yùn)行產(chǎn)品收入30萬(wàn)元。該生產(chǎn)線于2013年3月改造完工并投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，凈殘值為零。改造后的生產(chǎn)線入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、2930
- B 、2900
- C 、3600
- D 、4100
- 10 【單選題】某化工生產(chǎn)企業(yè)2018年5月8日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，當(dāng)天B公司開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬(wàn)元；3月12日，用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬(wàn)元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過(guò)的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。
- A 、發(fā)生賒銷
借：應(yīng)收票據(jù) 116
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16 - B 、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80 - C 、繳納上月的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 18
貸：銀行存款 18 - D 、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11.2
熱門(mén)試題換一換
- 下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。
- 簡(jiǎn)述建賬建制代理記賬的適用范圍與意義。
- 下列指標(biāo)中，反映償債能力的有（）。
- 伍某到電器商場(chǎng)買(mǎi)冰箱，看中了一臺(tái)冰箱，并與電器商場(chǎng)簽訂了合同，合同價(jià)款4000元。伍某預(yù)付貨款2000元，電器商場(chǎng)保證3天內(nèi)將貨送到伍某家。因?yàn)檐?chē)輛緊張，電器商場(chǎng)沒(méi)有在3天內(nèi)送貨，而第4天電器商場(chǎng)失火，此臺(tái)冰箱被焚毀。根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)本案正確的處理是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于期間費(fèi)用的有（）。
- 某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善造成一批庫(kù)存材料霉?fàn)€變質(zhì)，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元（不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅額），保險(xiǎn)公司賠償80000元。該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（ ）元。
- 該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- 計(jì)算2018年度該公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
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