- 多選題
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，存貨采用計(jì)劃成本核算。A材料的計(jì)劃成本為0.21萬元/噸。2017年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，原材料-A材料借方余額為2500萬元，材料成本差異貸方余額為300萬元。（2）6月3日，購(gòu)入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.22萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（3）6月12日，購(gòu)入A材料2000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額為5萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)共計(jì)2萬元，支付入庫(kù)前挑選整理人員工資1萬元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺1噸，經(jīng)查明屬于運(yùn)輸途中的合理損耗，以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（4）6月22日，以電匯方式購(gòu)入A材料3000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。但材料尚未收到。（5）6月25日，收到22日購(gòu)入的A材料3000噸，并已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）截至6月30日甲公司基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2500噸；輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料100噸；車間管理部門領(lǐng)用A材料50噸；廠部管理部門領(lǐng)用A材料10噸。
題目：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售的有（ ）。 - A 、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)
- B 、將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給貧困地區(qū)的兒童
- C 、將自產(chǎn)的貨物作為福利分配給本單位職工
- D 、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
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參考答案【正確答案：B,C,D】
本題考核增值稅視同銷售。
選項(xiàng)BCD正確：均屬于增值稅視同銷售行為；
選項(xiàng)A錯(cuò)誤：是將“購(gòu)進(jìn)的貨物”用于本單位的辦公樓建設(shè)不屬于增值稅視同銷售，只有將“自產(chǎn)或委托加工”的貨物用于本單位的辦公樓建設(shè)（非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利、個(gè)人消費(fèi)）才屬于視同銷售。
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- A 、不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購(gòu)物資
- B 、為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
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- D 、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料
- 2 【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
- A 、免稅產(chǎn)品使用的外購(gòu)物資
- B 、為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
- C 、因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存外購(gòu)商品
- D 、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料
- 3 【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。
- A 、商店向一般納稅人出售辦公用品
- B 、書店向個(gè)人銷售圖書
- C 、律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)
- D 、航空公司向旅客有償提供運(yùn)輸服務(wù)
- 4 【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。
- A 、商業(yè)企業(yè)零售化妝品
- B 、商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
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- 5 【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
- A 、免稅產(chǎn)品使用的外購(gòu)物資
- B 、為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
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- 6 【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
- A 、商店向一般納稅人出售辦公用品
- B 、書店向個(gè)人銷售圖書
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- A 、商業(yè)企業(yè)零售化妝品
- B 、商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
- C 、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售免稅貨物
- D 、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物
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- A 、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
- B 、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
- C 、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
- D 、客運(yùn)發(fā)票
- 9 【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（ ）。
- A 、交通運(yùn)輸服務(wù)
- B 、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
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- D 、信息技術(shù)服務(wù)
- 10 【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
- A 、商店向一般納稅人出售辦公用品
- B 、新華書店向個(gè)人銷售圖書
- C 、華新律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)
- D 、中國(guó)國(guó)航航空公司向旅客個(gè)人提供有償運(yùn)輸服務(wù)
熱門試題換一換
- 下列稅金中，可能計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。
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- 下列對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有（）。
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- （2020年）下列各項(xiàng)中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有（ ）。
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