- 多選題某煤礦(增值稅一般納稅人)2012年5月份開采原煤100000噸，當(dāng)月銷售80000噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為3800萬，銷售隨原煤開采的天然氣100千立方米，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元。已知該煤礦原煤適用的單位稅額為4元/噸，天然氣適用的稅率為5%，以下選項(xiàng)正確的有( )。
- A 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為32萬元
- B 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為33.13萬元
- C 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.3萬元
- D 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.91萬元
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參考答案【正確答案：A,C】
當(dāng)月應(yīng)納的資源稅=80000×4/10000=32(萬元)；
當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(萬元)
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- 2 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，2015年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號)，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元。 (2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元。 (3)接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。 (4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費(fèi)5000元。 (5)向廢舊物資回收單位銷售過期的報(bào)刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，共取得收入3510元。 (6)購買一臺設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元;購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。 (7)上月購進(jìn)的成本30000元(含運(yùn)費(fèi)930元)的紙張因管理不善浸水，無法使用。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： (1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)。 (4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
- 3 【單選題】某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)，本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅額為2.5元／噸。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。
- A 、2500元
- B 、3000元
- C 、7500元
- D 、1300元
- 4 【綜合題（主觀）】某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2012年1、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）1月份采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于2月15日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款200000元。采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定2月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。從一般納稅人購進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （2）2月份2月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元；2月份銷售原煤1500噸，取得不含稅銷售額840000元。1月份分期收款銷售的原煤，2月收到剩余貨款。2月購進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅率5%，煤炭綜合回收率為40%。購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）計(jì)算2012年1月該煤礦應(yīng)納資源稅； （2）計(jì)算2012年1月該煤礦應(yīng)納增值稅； （3）計(jì)算2012年2月該煤礦應(yīng)納資源稅； （4）計(jì)算2012年2月該煤礦應(yīng)納增值稅。
- 5 【單選題】某煤礦（增值稅一般納稅人）2011年5月份開采原煤1000000噸，當(dāng)月銷售800000噸；銷售隨原煤開采的天然氣100千立方米，取得銷售額為100萬元。已知該煤礦原煤適用的單位稅額為2元/噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率為5%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、275
- D 、235
- 6 【單選題】某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年4月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款80000元。已知原煤適用的資源稅單位稅額為2.5元/噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、1875
- B 、1000
- C 、7500
- D 、1300
- 7 【綜合題（主觀）】某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開采、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤3000噸，取得不含稅銷售額60萬元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款在下兩個(gè)月分別收取；（2）在開采原煤的過程中，伴采天然氣，銷售伴采的天然氣1500千立方米，取得不含稅銷售額20萬元；（3）以開采的原煤加工選煤1000噸，并于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額5萬元；（4）本月發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)支出3萬元，公路建設(shè)基金0.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅4.2萬元，發(fā)生購貨運(yùn)費(fèi)4萬元、裝卸費(fèi)0.8萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%，煤炭綜合回收率為40%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料按順序回答下列問題：（1）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的資源稅；（2）該煤礦2011年7月的銷項(xiàng)稅額；（3）該煤礦2011年7月的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的增值稅；（5）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
- 8 【單選題】某煤礦（增值稅一般納稅人）2015年12月份開采原煤1000000噸，當(dāng)月銷售800000噸；取得不含增值稅的銷售額300萬元。銷售隨原煤生產(chǎn)的天然氣100千立方米，取得不含增值稅的銷售額為100萬元。已知該煤礦原煤適用的資源稅稅率為2%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率為6% ，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元。
- A 、2
- B 、1.6
- C 、4
- D 、6
- 9 【單選題】某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)600元，價(jià)款1800000元，購銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款400000元。已知原煤適用的資源稅稅率為2%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、9000
- B 、8000
- C 、36000
- D 、33000
- 10 【單選題】甲煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤30000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款3600000元（不包含運(yùn)雜費(fèi)），購銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款800000元。已知原煤適用的資源稅稅率為3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、18000
- B 、18750
- C 、25000
- D 、27000
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