注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫正文
  • 綜合題(主觀)
    題干:某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2020年1月,經(jīng)委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù):(1)企業(yè)2019年年初房產(chǎn)原值12300萬元,其中幼兒園的房產(chǎn)原值300萬元,企業(yè)房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。(2)企業(yè)2019年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元,實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)450萬元。(3)合并一家配件廠,合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元,全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。(4)2019年12月該公司購買某輪胎廠的部分資產(chǎn),該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元,公允價(jià)值為8000萬元;輪胎廠全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。該公司向輪胎廠支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元,公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件,且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。(說明:計(jì)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%,合并當(dāng)年國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
    題目:計(jì)算該企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤總額。

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