- 簡答題甲公司屬于一家商貿(mào)企業(yè)。2021年5月，甲公司以市場環(huán)境惡化、經(jīng)濟效益差為由，向稅務機關申請延期辦理納稅申報，所在地稅務所拒絕其延期申請，并責令其限期申報，但甲公司逾期仍不申報。隨后，稅務所核定其應納稅款2000元，限其于15日內(nèi)繳清。甲公司在限期內(nèi)未繳納，稅務所直接扣押其價值3000元的一批貨物，并將其以2000元的價格銷售給某商店，用以抵繳稅款（不考慮滯納金）。要求：根據(jù)以上資料，請回答下列問題。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，如何處理甲公司的行為？（2）分析稅務所的執(zhí)法行為有何不妥。
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參考答案（1）①甲公司申請延期辦理納稅申報的理由不合理，稅務所拒絕是正確的，甲公司未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，可由稅務機關責令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。
②未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。
③甲公司逾期未繳納稅款，稅務機關應當追繳欠繳稅款、滯納金，并可處以欠繳稅款50%以上5倍以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（2）①稅務所未經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準就釆取強制執(zhí)行措施；
②稅務所核定甲公司的應納稅款為2000元，而扣押甲公司價值3000元的一批貨物，屬于多扣押貨物行為；
③所扣押的貨物未依法拍賣或變賣。
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- A 、16.25
- B 、17.20
- C 、19.8
- D 、25.8
- 2 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)2011年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50％內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30％，取得收入300萬美元。則稅務機關核定的應退增值稅稅款是（）萬元。（增值稅率17％，退稅率13％，美元的外匯牌價1∶7）
- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、233.33
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- 4 【單選題】2019年8月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅是（ ）元。
- A 、42781.48
- B 、55970.55
- C 、55531.35
- D 、56767.95
- 5 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)2018年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務機關核定的應退增值稅稅款是（ ）萬元。（增值稅率16%，退稅率13%，美元的外匯牌價1：6.2）
- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、235.34
- 6 【單選題】某外貿(mào)公司2016年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%）
- A 、16.25
- B 、17.20
- C 、19.8
- D 、25.8
- 7 【單選題】某商貿(mào)公司2015年12月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，合同中注明轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元。因無法取得評估價格，商貿(mào)公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓系2011年3月購入，購入原價為1000萬元，另繳納契稅30萬元，能夠提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓舊辦公樓時繳納相關稅費54萬元（不含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（ ）萬元。
- A 、1085
- B 、1335
- C 、1485
- D 、1535
- 8 【單選題】某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）
- A 、16.25
- B 、11.20
- C 、19.80
- D 、25.80
- 9 【多選題】甲公司是一家建造企業(yè)，2×18年為取得某項工程項目的建造合同，發(fā)生了下列支出：（1）聘請外部律師進行項目的調(diào)查支出1萬元；（2）因投標發(fā)生的投標費5萬元；（3）支付給銷售人員傭金20萬元；（4）為履行合同耗用的原材料80萬元；（5）支付給直接為客戶提供所承諾服務的人員的工資5萬元。甲公司預期這些支出未來均能夠收回。根據(jù)上述資料，不屬于甲公司增量成本的有（ ）。
- A 、聘請外部律師發(fā)生的調(diào)查支出
- B 、投標發(fā)生的差旅費和投標費
- C 、向銷售人員支付的傭金
- D 、為履行合同耗用的原材料
- E 、支付給直接為客戶提供所承諾服務的人員的工資
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- A 、6
- B 、12
- C 、14
- D 、18
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- 以匯票、本票、支票、債券、存款、倉單、提單出質(zhì)的，出質(zhì)人和債權人應當訂立質(zhì)押合同，質(zhì)權自（）起生效。
- 甲公司2008年3月25日購入乙公司股票20萬股，支付價款總額為175.52萬元，其中包括支付的證券交易印花稅0.17萬元，支付手續(xù)費0.35萬元。4月10日，甲公司收到乙公司3月19日宣告派發(fā)的2007年度現(xiàn)金股利4萬元。2008年6月30日，乙公司股票收盤價為每股6.25元。2008年11月10日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價格為每股9.18元。則下列甲公司2008年度有關該交易性金融資產(chǎn)的會計分錄中正確的有()。
- 下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。
- 甲公司2019年所得稅費用為（）萬元。
- 下列選項中有關行政強制設定程序的表述中正確的有（ ）。
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- 基建工地的臨時辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的有（ ）。
- 下列人員中屬于第一順序繼承人的有（ ）。
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