- 單選題某商唱增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（）。
- A 、企業(yè)計(jì)算是正確的，注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同
- B 、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元
- C 、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元
- D 、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元
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參考答案【正確答案：C】
銷項(xiàng)稅額＝3000÷1.17×200×17％＝87179.49（元），企業(yè)自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是81367.52元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額87179.49－81367.52＝5811.97（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4％的征收率減半征收增值稅，這里的“舊貨”不包括（）。
- A 、舊汽車
- B 、舊游艇
- C 、舊摩托車
- D 、舊機(jī)動(dòng)車
- 2 【多選題】增值稅一般納稅人采用多欄式明細(xì)賬核算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”時(shí)，其貸方設(shè)立的專欄有（）。
- A 、轉(zhuǎn)出未交增值稅
- B 、轉(zhuǎn)出多交增值稅
- C 、出口退稅
- D 、銷項(xiàng)稅額
- E 、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
- 3 【單選題】增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理是（）。
- A 、按17％抵扣
- B 、按13％抵扣
- C 、按10％抵扣
- D 、不能抵扣
- 4 【單選題】某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理為（）。
- A 、借：現(xiàn)金23400貸：庫(kù)存商品23400
- B 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
- C 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
- D 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 7 【單選題】某生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人，采取“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為58500元，同時(shí)贈(zèng)送B商品25件（B商品不含稅單價(jià)為1500元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ ）元。
- A 、450000
- B 、455100
- C 、431375
- D 、425000
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2016年8月購(gòu)入一處房屋作為辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為7000萬(wàn)元，當(dāng)期銷售貨物取得收入100萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。則企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、550
- B 、330
- C 、220
- D 、0
- 9 【單選題】增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入（ ）貸方。
- A 、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
- B 、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
- D 、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
- 10 【單選題】增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、定額發(fā)票
- B 、門票
- C 、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
- D 、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
熱門試題換一換
- 某區(qū)城管執(zhí)法局負(fù)責(zé)對(duì)某歷史文化古跡區(qū)域進(jìn)行城管執(zhí)法。區(qū)城管執(zhí)法局接到舉報(bào)并經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)，認(rèn)定黃某在古跡區(qū)域擅自建房，遂決定拆除該房屋并組織強(qiáng)制拆除。黃某的父親稱，房屋系自己所建，拆除行為侵犯其合法權(quán)益，遂以自己的名義向法院起訴。法院予以受理。根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋，下列關(guān)于黃某的父親和區(qū)城管執(zhí)法局提供證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。
- 根據(jù)上述案例,回答下列問(wèn)題:如果某甲對(duì)該處罰決定不服提起行政訴訟,工商局在該訴訟中的法律地位是()。
- 下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（）。
- 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列征收增值稅的是（ ）。
- 2016年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（ ）萬(wàn)元。
- 下列行政復(fù)議情形中，可以中止行政復(fù)議的有（ ）。
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