- 不定項(xiàng)
題干：正保股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)正保公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅額,所有勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。正保公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2×10年12月,正保公司銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,向A公司銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng),并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來(lái)函,要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5%的折讓(正保公司在該批商品售出時(shí),已確認(rèn)銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元,并收到款項(xiàng))。經(jīng)查核,該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單,并出具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。(3)12月14日,與D公司簽訂合同,以現(xiàn)銷(xiāo)方式向D公司銷(xiāo)售商品一批。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為120萬(wàn)元,實(shí)際成本75萬(wàn)元,提貨單已交D公司。款項(xiàng)已于當(dāng)日收到,存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬(wàn)元(不含增值稅額),于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元(均為維修人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,正保公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17.55萬(wàn)元(含增值稅額10.2萬(wàn)元)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷(xiāo)商品一批。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為180萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。協(xié)議規(guī)定,正保公司按售價(jià)的10%向F公司支付手續(xù)費(fèi)。12月31日,正保公司收到F公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單,列明已售出該批商品的20%,款項(xiàng)尚未收到。(6)12月31日,與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價(jià)款為80萬(wàn)元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到C公司預(yù)付的款項(xiàng)40萬(wàn)元,并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核,該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題,正保公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回證明單,并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。
題目：上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額為()萬(wàn)元。 - A 、95
- B 、111
- C 、216
- D 、131
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額=85+75+20+36-85=131(萬(wàn)元)。
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