初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 多選題 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。
  • A 、甲公司因違法經(jīng)營被強(qiáng)令銷毀一批貨物造成的損失
  • B 、乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司
  • C 、丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)
  • D 、丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

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參考答案

【正確答案：A,C,D】

選項(xiàng)ACD符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)不得抵扣的情形。選項(xiàng)A，因違法造成貨物被依法銷毀屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

選項(xiàng)C，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；
選項(xiàng)D，將外購房屋作為對內(nèi)的集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不得抵扣；
選項(xiàng)B不符合題意：選項(xiàng)B，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

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