- 計算分析題
題干：某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2018年9月份的經(jīng)營狀況如下：（1）將生產(chǎn)的800輛小汽車分兩批銷售，其中300輛開具的增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元、稅額720萬元；500輛開具的增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元、稅額1040萬元。（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，并按照成本價每輛12萬元互相開具增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元、稅額204萬元。（3）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎勵給勞動模范，并按照成本價記入“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費”。（4）從其他生產(chǎn)企業(yè)外購小汽車5輛進(jìn)行底盤改裝，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元、稅額6.4萬元，改裝完成后對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元、稅額9.6萬元。（其他相關(guān)資料：小汽車消費稅稅率為5%）
題目：計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅。
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參考答案應(yīng)納消費稅=（4500+6500）×5%=550（萬元）
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- 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月初留抵稅額8萬元。當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)購進(jìn)糧食兩批：從一般納稅人企業(yè)購入，支付金額50萬元，取得增值稅普通發(fā)票；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入40萬元農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。購入其他商品支付不含稅價款500萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)發(fā)生的水電費均取得增值稅專用發(fā)票，自來水公司（采用6%的簡易征稅辦法）開具的發(fā)票上注明的水費是10萬元，供電企業(yè)開具的發(fā)票上注明的電費是50萬元。 (3)因管理不善造成年初所購貨物毀損，損失貨物的賬面成本78萬元，其中包含30%的糧食（均為從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的），剩余的是其他貨物購入時貨物發(fā)生的運輸成本均是賬面成本的5%。 (4)向一般納稅人銷售冰箱500臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元。向小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具的普通發(fā)票上注明的金額為36萬元。向消費者個人銷售貨物，取得含稅收入780萬元，其中，銷售糧食和植物油的含稅收人為60萬元。 (5)向老年福利院捐贈電風(fēng)扇300臺，開具的普通發(fā)票上注明的金額6萬元。 (6)將上年購進(jìn)的賬面成本為58萬元的床上用品用于換取家具商品一批，雙方均已開具增值稅專用發(fā)票。已知該批床上用品的現(xiàn)行市場公允價為78.3萬元。 當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請抵扣。企業(yè)發(fā)生的運輸費用均取得合法的普通發(fā)票并依法抵扣進(jìn)項。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問均為合計數(shù)。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)中可抵扣的進(jìn)項稅額； (2)計算業(yè)務(wù)(2)中可抵扣的進(jìn)項稅額； (3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額； (4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額； (5)分析床上用品換取家具業(yè)務(wù)中的增值稅處理； (6)計算本月的應(yīng)納增值稅稅額。
- 下列有關(guān)財務(wù)管理目標(biāo)的說法中，不正確的有（ ）。
- 某外國甲企業(yè)與我國承擔(dān)某城市供水的乙企業(yè)達(dá)成并購協(xié)議,擬由甲企業(yè)購買乙企業(yè)51%的股權(quán),欲取得控制權(quán),使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為中外合資經(jīng)營企業(yè)。下列說法正確的有( )。
- 風(fēng)險理財工具有多種,下列屬于風(fēng)險理財工具的有()
- 根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）。
- A公司對破產(chǎn)申請?zhí)岢龅漠愖h是否成立？并說明理由。
- 如果決定由集團(tuán)項目組對存在特別風(fēng)險的重要組成部分的財務(wù)信息執(zhí)行審計工作，下列程序中不應(yīng)當(dāng)實施的是（ ）。
- 下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（ ）。
- 下列關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值表述正確的是（ ）。
- 2021年8月某省會城市居民張某出租自有商鋪取得當(dāng)月含稅租金收入113000元，李某出租商鋪應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
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