- 單選題試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前()。
- A 、按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅
- B 、可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅
- C 、實施免稅
- D 、實施減半征稅
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參考答案【正確答案：A】
試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。
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- A 、機構(gòu)所在地
- B 、領(lǐng)取車船牌照所在地
- C 、經(jīng)營所在地
- D 、稅務(wù)登記所在地
- 2 【多選題】試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù),可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務(wù)包括( )。
- A 、輪客渡
- B 、軌道交通(含地鐵、城市輕軌)
- C 、出租車
- D 、單位內(nèi)部上下班的班車
- 3 【多選題】“營改增”試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的勞務(wù)服務(wù)有( )。
- A 、電影放映服務(wù)
- B 、倉儲服務(wù)
- C 、裝卸搬運服務(wù)
- D 、收派服務(wù)
- 4 【單選題】試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記（）科目。
- A 、營業(yè)外收入
- B 、資本公積
- C 、其他業(yè)務(wù)收入
- D 、管理費用
- 5 【單選題】甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當期損益的影響額為（ ）元。
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
- 6 【單選題】甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當期損益的影響額為（ ）元。
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
- 7 【多選題】營改增試點納稅人中的一般納稅人，從事下列應(yīng)稅服務(wù)的，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（ ）。
- A 、電影放映服務(wù)
- B 、倉儲服務(wù)
- C 、港口碼頭服.務(wù)
- D 、裝卸搬運服務(wù)
- 8 【多選題】“營改增”試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的服務(wù)有（）。
- A 、電影放映服務(wù)
- B 、倉儲服務(wù)
- C 、裝卸搬運服務(wù)
- D 、收派服務(wù)
- 9 【單選題】試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下（ ）方法核定。
- A 、加權(quán)平均法
- B 、分攤法
- C 、參照法
- D 、先進先出法
- 10 【多選題】“營改增”試點一般納稅人所從事的下列應(yīng)稅服務(wù)活動，可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（ ）。
- A 、倉儲服務(wù)
- B 、收派服務(wù)
- C 、航空地面服務(wù)
- D 、裝卸搬運服務(wù)
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- 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，2012年與長期股權(quán)投資和企業(yè)合并有關(guān)資料如下： （1）2012年1月20日，甲公司與乙公司簽訂購買乙公司持有的丙公司（非上市公司）60%股權(quán)的合同。合同規(guī)定：以丙公司2012年6月30日評估的可辨認凈資產(chǎn)價值為基礎(chǔ)，協(xié)商確定對丙公司60%股權(quán)的購買價格；合同經(jīng)雙方股東大會批準后生效。購買丙公司60%股權(quán)時，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （2）購買丙公司60%股權(quán)的合同執(zhí)行情況如下： ①2012年3月15日，甲公司和乙公司分別召開股東大會，批準通過了該購買股權(quán)的合同。 ②2012年6月30日丙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為8400萬元，以丙公司2012年6月30日凈資產(chǎn)評估值為基礎(chǔ)，經(jīng)調(diào)整后丙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。 ③經(jīng)協(xié)商，雙方確定丙公司60%股權(quán)的價格為5700萬元，甲公司以一棟辦公樓和一項土地使用權(quán)作為合并對價。甲公司作為對價的固定資產(chǎn)2012年6月30日的賬面原價為2800萬元，累計折舊為600萬元，計提的固定資產(chǎn)減值準備為200萬元，公允價值為4200萬元；作為對價的土地使用權(quán)2012年6月30日的賬面原價為2600萬元，累計攤銷為400萬元，計提的無形資產(chǎn)減值準備為200萬元，公允價值為1500萬元。2012年6月30日，甲公司以銀行存款支付購買股權(quán)過程中發(fā)生的咨詢費用200萬元。 ④甲公司和乙公司均于2012年6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。⑤甲公司于2012年6月30日對丙公司董事會進行改組，并取得控制權(quán)。 （3）甲公司與丙公司2012年與內(nèi)部交易有關(guān)的事項如下：①2012年8月10日，甲公司從丙公司購進A商品400件，購買價格為每件2萬元，價款已支付。丙公司A商品每件成本為1.6萬元。2012年甲公司將上述A商品對外銷售300件，每件銷售價格為2.1萬元，年末結(jié)存A商品100件。2012年12月31日，甲公司結(jié)存的A商品的可變現(xiàn)凈值為140萬元。 ②2012年7月1日，丙公司出售一項專利權(quán)給甲公司。該專利權(quán)在丙公司的賬面價值為760萬元，銷售給甲公司的售價為1000萬元。甲公司取得該專利權(quán)后當月投入使用，預(yù)計尚可使用年限為10年，按照直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為0。假定稅法規(guī)定的攤銷年限、攤銷方法及凈殘值與會計規(guī)定相同，該專利權(quán)的攤銷計入管理費用。至2012年12月31日，甲公司尚未支付專利權(quán)款1000萬元。丙公司對該項應(yīng)收賬款計提壞賬準備100萬元。 （4）其他有關(guān)資料：①不考慮相關(guān)稅費。②甲公司、丙公司均按照凈利潤的10%提取盈余公積。③本題內(nèi)部交易無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求： （1）根據(jù)資料（1）和（2），判斷甲公司購買丙公司60%股權(quán)的企業(yè)合并類型，并說明理由。 （2）根據(jù)資料（1）和（2），計算甲公司對丙公司的合并成本、甲公司轉(zhuǎn)讓作為對價的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對2012年度損益的影響金額。 （3）根據(jù)資料（1）和（2），計算甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的入賬價值并編制相關(guān)會計分錄。 （4）計算2012年6月30日甲公司合并財務(wù)報表對丙公司投資應(yīng)確認的商譽。 （5）根據(jù)資料（3），計算甲公司2012年度合并財務(wù)報表中應(yīng)抵消的營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外收入、管理費用、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、無形資產(chǎn)和存貨金額。
- 辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為（ ）。
- 以下各項中,屬于信息技術(shù)一般控制的有()。
- ABC公司2010年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：要求：(1)計算2010年的可持續(xù)增長率;(2)假設(shè)2011年的銷售凈利率提高到10%,留存收益率下降到60%,其他的財務(wù)比率不變,不增發(fā)新股,計算2011年的實際增長率和可持續(xù)增長率;(3)假設(shè)2011年的權(quán)益乘數(shù)提高到2.5,其他的財務(wù)比率不變,不增發(fā)新股,計算2011年的實際增長率和可持續(xù)增長率。
- 甲公司外部環(huán)境中存在哪些機會和威脅？
- 下列各項中，注冊會計師在確定特別風險時不需要考慮的是（ ）。
- 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。
- 某公司股票看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的執(zhí)行價格均為30元，均為歐式期權(quán)，期限為1年，目前該股票的價格為20元，期權(quán)費（期權(quán)價格）均為2元。如果在到期日該股票的價格為15元，則購進股票、購進看跌期權(quán)與購進看漲期權(quán)組合的到期凈損益為（）元。
- 分別計算甲公司2018年年末資產(chǎn)負債表“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”項目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。
- 20多年前，歐洲N公司的產(chǎn)品線很長，除移動通信產(chǎn)品以外，還生產(chǎn)紙張、電視機、電腦、電纜、輪胎等。1995年，N公司新任總裁Q先生一上任，就抓住時機促使管理層和員工達成共識，專注電信業(yè)務(wù)，執(zhí)行以移動電話為中心的專業(yè)化發(fā)展新戰(zhàn)略，將造紙、輪胎、電纜、家用電器等業(yè)務(wù)壓縮到最低限度，甚至出售了當時規(guī)模位居歐洲第二的電纜生產(chǎn)業(yè)務(wù)，以集中90%的資金和人力加強移動通訊器材和多媒體技術(shù)的研究和開發(fā)，并以最快的速度和最新的技術(shù)研制出用戶最需要的高質(zhì)量產(chǎn)品。根據(jù)以上信息可以判斷，N公司總體戰(zhàn)略選擇涉及的類型包括（）。
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