- 單選題在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- B 、通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- C 、通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- D 、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
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參考答案【正確答案：A】
選項A符合題意：本題考核無形資產(chǎn)。外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使用該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；
選項BCD不符合題意。
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- A 、逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、聘請中介機構(gòu)服務(wù)費
- C 、未經(jīng)核定的準備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
- 2 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列表述中,不正確的是()。
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- 4 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（ ）。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、聘請中介機構(gòu)服務(wù)費
- C 、未經(jīng)核定的準備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
- 5 【判斷題】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除資產(chǎn)損失時，需對資產(chǎn)損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認定為資產(chǎn)損失。（ ）
- A 、對
- B 、錯
- 6 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（)。
- A 、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
- B 、聘請中介機構(gòu)服務(wù)費
- C 、未經(jīng)核定的準備金支出
- D 、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
- 7 【判斷題】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除資產(chǎn)損失時，需對資產(chǎn)損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認定為資產(chǎn)損失。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 8 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- B 、通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- C 、通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- D 、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- 9 【多選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的有（ ）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- B 、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以研究階段至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
- C 、通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- D 、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- 10 【多選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的有（ ）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- B 、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以研究階段至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
- C 、通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- D 、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
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- 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年9月15日購入一項生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用。取得增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元，增值稅稅額65萬元。當(dāng)日預(yù)付未來一年的設(shè)備維修費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值是（ ）萬元。
- 甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元，甲公司計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。
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