- 綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費支出8000萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。（3）實發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元。（4）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元。（5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（6）該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。（7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。（8）向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。該居民企業(yè)銷售手機。
題目：計算資產(chǎn)減值損失準備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。
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參考答案資產(chǎn)減值損失準備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬元。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定計提的資產(chǎn)減值損失準備金不得在稅前扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【判斷題】 資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間不需要做相應(yīng)調(diào)整。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 2 【綜合題（主觀）】計算2012年年末資產(chǎn)減值損失。
- 3 【計算分析題】計算資產(chǎn)組的減值準備。
- 4 【計算分析題】計算C設(shè)備應(yīng)分攤的資產(chǎn)組的減值損失。
- 5 【計算分析題】編制資產(chǎn)組減值損失的會計分錄。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù)金額單位用萬元表示)
- 6 【多選題】下列有關(guān)金融資產(chǎn)減值損失的計量,正確的處理方法有()。
- A 、對于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,應(yīng)當根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認減值損失
- B 、如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應(yīng)當確認減值損失
- C 、對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失應(yīng)當予以轉(zhuǎn)回,計入當期損益
- D 、對于已確認減值損失的可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得轉(zhuǎn)回
- 7 【判斷題】資產(chǎn)減值準則中的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在持有期間不可以轉(zhuǎn)回,但是當企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)處置或者用于債務(wù)重組償債、非貨幣性資產(chǎn)交換等交易,同時符合資產(chǎn)終止確認條件的,應(yīng)當將其減值準備予以轉(zhuǎn)銷。()
- A 、對
- B 、錯
- 8 【多選題】在已確認減值損失的金融資產(chǎn)價值恢復(fù)時，下列金融資產(chǎn)的減值損失可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。
- A 、持有至到期投資的減值損失
- B 、貸款及應(yīng)收款項的減值損失
- C 、可供出售權(quán)益工具投資的減值損失
- D 、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資
- 9 【判斷題】資產(chǎn)減值準則中的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在持有期間不可以轉(zhuǎn)回，但是當企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)處置或者用于債務(wù)重組償債、非貨幣性資產(chǎn)交換等交易，同時符合資產(chǎn)終止確認條件的，應(yīng)當將其減值準備予以轉(zhuǎn)銷。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【判斷題】資產(chǎn)減值準則中的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在持有期間不可以轉(zhuǎn)回，但當企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)處置或者用于債務(wù)重組償債、非貨幣性資產(chǎn)交換等交易，同時符合資產(chǎn)終止確認條件的，應(yīng)將其減值準備予以轉(zhuǎn)銷。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
熱門試題換一換
- 影響項目內(nèi)部收益率的因素包括（ ）。
- 以下關(guān)于營運資金融資戰(zhàn)略的表述中，正確的有（ ）。
- 2012年1月1日,A公司首次執(zhí)行會計準則,下列交易或事項中不屬于會計政策變更的是()。
- D公司所得稅稅率為25%,2012年度財務(wù)報告于2013年3月10日批準報出。2013年2月5日,法院判決D公司應(yīng)賠償乙公司專利侵權(quán)損失500萬元,D公司不服決定上訴,經(jīng)向律師咨詢,D公司認為法院很可能維持原判。乙公司是在2012年10月6日向法院提起訴訟,要求D公司賠償專利侵權(quán)損失600萬元。至2012年12月31日,法院尚未判決,經(jīng)向律師咨詢,D公司就該訴訟事項于2012年度確認預(yù)計負債300萬元。D公司不正確的會計處理是()。
- 要想降低約束性固定成本,只有厲行節(jié)約、精打細算,編制出積極可行的費用預(yù)算并嚴格執(zhí)行,防止浪費和過度投資等。()
- 某企業(yè)擬購置一臺柴油機，更新目前使用的汽油機，每月可節(jié)約燃料費用60元，但柴油機價格較汽油機價格高出1 500元。假設(shè)利率為12%,每月復(fù)利一次，則柴油機的壽命至少應(yīng)為（）月。
- 分別計算2015年和2016年甲公司因棄置費用應(yīng)確認的利息費用金額，并編制相關(guān)會計分錄。
- 下列各項中，不屬于影響產(chǎn)品價格因素的是（）。
- 根據(jù)資料（1），編制甲公司取得乙公司股份的會計分錄。
- 下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ）。
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