- 計(jì)算分析題
題干：某實(shí)行出口免抵退稅辦法的機(jī)械廠（增值稅一般納稅人）2019年10月末留抵稅額4000元，11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額339000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1863.64元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)入生產(chǎn)用B材料10噸，價(jià)稅合計(jì)11300元，取得普通發(fā)票；（2）在海關(guān)備案并進(jìn)口料件一批，用于進(jìn)料加工生產(chǎn)方式生產(chǎn)乙機(jī)器，關(guān)稅完稅價(jià)格42000元人民幣，海關(guān)保稅放行；（3）銷售自產(chǎn)甲機(jī)器4臺(tái)，取得含稅價(jià)款160000元；（4）購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元、稅款52000元；（5）進(jìn)料加工復(fù)出口3臺(tái)乙機(jī)器，離岸價(jià)格合計(jì)14600美元，匯率1：7；（6）當(dāng)期因管理不善丟失上月購(gòu)入的包裝物一批，賬面成本20000元（含運(yùn)費(fèi)1860元）。（其他資料：增值稅征稅率13%，退稅率10%，計(jì)劃分配率45%，需要認(rèn)證的發(fā)票都已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣）
題目：當(dāng)期該機(jī)械廠出口實(shí)際應(yīng)退稅額；
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參考答案當(dāng)期應(yīng)納稅額=18407.08-91167.73+4211.9-4000=-72548.75（元）
由于72548.75元>5621元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為5621元。
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- 2 【判斷題】出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí),必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出口時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )
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- 5 【綜合題（主觀）】當(dāng)期該企業(yè)出口實(shí)際應(yīng)退稅額;
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熱門試題換一換
- 某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年3月應(yīng)納增值稅68萬(wàn)元、應(yīng)納消費(fèi)稅92萬(wàn)元，進(jìn)口材料繳納增值稅39萬(wàn)元。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)上年該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為5萬(wàn)元化妝品分給職工作福利未作繳納流轉(zhuǎn)稅的處理，并查補(bǔ)稅款，征收滯納金。假設(shè)作為職工福利的化妝品無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格，2011年該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%）
- 下列各項(xiàng)中,屬于“直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)”組成內(nèi)容的是()。
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- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）
- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)金額。
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