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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：A酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A糧食白酒、糠麩白酒及高級套裝白酒。A糧食白酒最高銷售價格19500元/噸（不含增值稅）；A糧食白酒平均銷售價格19000元/噸（不含增值稅）。2016年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A糧食白酒35噸，不含稅單價每噸19000元，全部款項存入銀行；銷售B糧食白酒3噸，不含稅單價每噸4000元，另收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。（2）用自產(chǎn)A糧食白酒2噸，為職工食堂換取一批糧油蔬菜，取得對方開具的普通發(fā)票。（3）用本廠生產(chǎn)的A糧食白酒五一節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（4）外購糠麩白酒4噸，含稅價共計7020元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌；銷售以外購糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2457元，貨款存入銀行。（5）向農(nóng)場收購免稅高粱16噸，收購憑證注明收購單價款3650元/噸，委托運輸公司（增值稅一般納稅人）將該批高粱直接運往B酒廠。增值稅專用發(fā)票注明的運費金額540元，委托B酒廠為其加工白酒5噸，支付加工費6000元、增值稅1020元，取得增值稅專用發(fā)票，款項用銀行存款支付。B酒廠的同類白酒不含增值稅價格15500元/噸，代收了A酒廠消費稅。（6）A酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級套裝禮品白酒5.5噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。假定上述發(fā)票均經(jīng)過了認證，A酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，高級套裝白酒的高粱單耗數(shù)量2.6噸/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：A酒廠本月可抵扣的增值稅進項稅合計為（）元。
A 、9316.91
B 、9436.37
C 、9513.15
D 、9683.29

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參考答案

【正確答案：D】

當期進項稅=1020+1079.4+7583.89=9683.29（元）

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