- 綜合題（主觀）
題干：某上市公司自2017年起被認定為高新技術(shù)企業(yè)，2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費支出8000萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當月工資收入9萬元。（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。（6）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。（8）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。（10）2018年1月1日該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬元。同時以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。該企業(yè)實際稅負不高于甲公司，無法供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。（11）2018年度取得轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入900萬元，發(fā)生相關(guān)成本及稅費200萬元。（12）2018年10月購進屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，進行稅額80萬元。（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案工會經(jīng)費可扣除數(shù)額=6000×2%=120（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。
福利費可扣除數(shù)額=6000×l4%=840（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。
教育經(jīng)費扣除數(shù)額=6000×8%=480（萬元）
教育經(jīng)費不需要調(diào)整。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計=30+60=90（萬元）
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- 下列選項中，屬于注冊會計師責任的是()。
- 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中,正確的有( )。
- 李某和趙某各自在證券民事賠償訴訟中的請求能否得到法院支持?并分別說明理由。
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- 下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是（ ）。
- 下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。
- 下列情形中，注冊會計師認為可能為管理層提供實施舞弊機會的是（ ）。
- 計算9月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。
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