- 不定項(xiàng)
題干：某空調(diào)企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(僅就境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)),2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售空調(diào)10萬臺,共計不含稅銷售額20000萬元,產(chǎn)品成本10000萬元。(2)將1萬臺同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù),成本1000萬元。(3)稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元,其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元。(5)發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元,其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)支出102萬元。(6)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元,其中向其他企業(yè)借款1000萬元,支付利息100萬元,同期同類銀行利率是5%。(7)6月份,企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批,專用發(fā)票上所列價稅合計金額為550萬元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬元。(8)當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓,6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營,入賬金額共為800萬元;8月1日將一棟辦公樓用于出租,收取三年租金72萬元;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,房產(chǎn)稅未計入期間費(fèi)用中。(9)當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù),從美國取得的投資收益是500萬元,已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20%的企業(yè)所得稅。(10)將外購的某國知名品牌的空調(diào)四臺用于某項(xiàng)技術(shù)的科研,外購時取得國內(nèi)經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票,注明價值2萬元,增值稅0.34萬元。企業(yè)計入固定資產(chǎn)進(jìn)行處理,當(dāng)期還朱計提折舊。經(jīng)查,四臺空調(diào)均拆零進(jìn)行了科研。假定:不考慮程序方面的問題。
題目：要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()萬元。 - A 、2.68
- B 、3.56
- C 、2.18
- D 、3.16
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
從租計稅：72/(3×12)×5×12%=1.2（萬元）從價計稅：400×(1-30%)×1.2%×6/12+400×(1-30%)×1.2%×1/12=1.96（萬元）。合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1.96+1.2=3.16（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
- A 、28
- B 、36
- C 、60
- D 、0
- 2 【不定項(xiàng)】要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):企業(yè)當(dāng)年的收入總額為()萬元。
- A 、21010
- B 、22510
- C 、22560
- D 、23060
- 3 【不定項(xiàng)】要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用為()萬元(不含房產(chǎn)稅和加計扣除)。
- A 、3104.25
- B 、3894
- C 、4146.55
- D 、4034
- 4 【不定項(xiàng)】要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額()萬元。
- A 、6361.18
- B 、6086.24
- C 、6112.26
- D 、6142.13
- 5 【不定項(xiàng)】要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):根據(jù)上述題目,涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的有()。
- A 、用于抵債的1萬臺空調(diào)，所得稅應(yīng)確認(rèn)收入
- B 、運(yùn)雜費(fèi)35萬元應(yīng)當(dāng)計入接受捐贈的收入
- C 、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出可以在稅前扣除
- D 、出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計入當(dāng)年的所得
- E 、新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計算房產(chǎn)稅
- 6 【不定項(xiàng)】要求:根據(jù)上述資料,請以注冊稅務(wù)師的角度計算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問需計算出合計數(shù):企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、950.55
- B 、920.44
- C 、980.33
- D 、985.43
- 7 【簡答題】注冊稅務(wù)師能否接受上述事項(xiàng)行政復(fù)議的委托?
- 8 【簡答題】根據(jù)納稅人的資料和注冊稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)的問題,指出影響企業(yè)所得稅的事項(xiàng)及應(yīng)如何作納稅調(diào)整。
- 9 【簡答題】根據(jù)納稅人的資料和注冊稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)的問題,指出影響企業(yè)所得稅的事項(xiàng)及應(yīng)如何作納稅調(diào)整。
- 10 【簡答題】作為稅務(wù)師，請根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)分析計算大華公司當(dāng)年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
熱門試題換一換
- 甲化工廠與乙化工原料廠均為國有企業(yè)，它們決定共同作為發(fā)起人設(shè)立股份有限公司。股份有限公司章程規(guī)定；公司注冊資本為人民幣5000萬元。甲化工廠以廠房、機(jī)器設(shè)備和土地使用權(quán)出資，經(jīng)評估作價400萬元；乙化工原料廠以原料及廠房出資，經(jīng)評估作價200萬元。另外，甲化工廠還以本廠的商標(biāo)及專利技術(shù)出資，經(jīng)評估作價1000萬元，但該專利技術(shù)并非高新技術(shù)。公司將以募集方式設(shè)立，除了發(fā)起人按規(guī)定認(rèn)購的股份以外，其余股份準(zhǔn)備向社會公開募集。根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于本案注冊資本、發(fā)起人及其出資的說法中，正確的是（）。
- 甲企業(yè)因該委托加工應(yīng)支付的消費(fèi)稅為()元。
- 下列納稅人應(yīng)作為納稅評估的重點(diǎn)分析對象的有（）。
- 下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的要素的有（ ）。
- 甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個月后裝車發(fā)煤。3月31日，甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙的煤炭經(jīng)營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700余噸，且正加緊將庫存煤炭發(fā)往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，不可以計算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- 2016年度長城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- 計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計（ ）萬元。
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