- 客觀案例題
題干：甲化妝品銷售企業(yè)2020年取得主營業(yè)務(wù)收入7520萬元，其他業(yè)務(wù)收入270萬元，投資收益320萬元，轉(zhuǎn)讓國債收入850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本5260萬元，其他業(yè)務(wù)成本180萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，根據(jù)稅法規(guī)定發(fā)生視同銷售收入100萬元（不考慮視同銷售成本），該企業(yè)財務(wù)人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2020年度自行計算的企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題如下：（1）成本費用中包括發(fā)放的合理工資總額200萬元；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。（2）銷售費用中包含了向廣告公司支付廣告費用800萬元且取得廣告公司發(fā)票，2019年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費用為500萬元。（3）管理費用中包含了當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用80萬元。（4）投資收益中包含了向其他非上市居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元；從持股10%的某有限責(zé)任公司撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時該有限責(zé)任公司累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。（5）將500萬元的房屋按市場價格出租給張女士用于居住，不含增值稅的年租金收入12萬元，該房屋8月底交付使用，未申報繳納房產(chǎn)稅。（6）與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元（其他相關(guān)資料：計算房產(chǎn)余值的扣除比例30%）
題目：該企業(yè)支出的廣告費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。 - A 、500
- B 、368.5
- C 、383.5
- D 、0
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。廣告費扣除限額=（7520+270+100）×30%=2367（萬元）＞實際發(fā)生額800萬元+2019年結(jié)轉(zhuǎn)的500萬元，所以當(dāng)年實際發(fā)生額800萬據(jù)實扣除，無須調(diào)整， 2019年結(jié)轉(zhuǎn)的500萬元納稅調(diào)減。
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- B 、11.6
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