- 多選題某企業(yè)主管業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè) 2016 年購(gòu)入價(jià)值 150 萬(wàn)元的 固定資產(chǎn)投入使用在享受加速折舊政策時(shí)下列說(shuō)法正確的有( )。
- A 、若該企業(yè)是小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除
- B 、該企業(yè) 2016 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額 50%（不含）以上
- C 、可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊
- D 、若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)專(zhuān)用于研發(fā)則允許一次性稅前扣除
- E 、該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策
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參考答案【正確答案：B,C,E】
選項(xiàng) A，對(duì)四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè) 2015 年 1 月 1 日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò) 100 萬(wàn)元（含）的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)一次性全額扣除；單位價(jià)值超過(guò) 100 萬(wàn)元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法； 選項(xiàng) D，對(duì)所有行業(yè)企業(yè) 2014 年 1 月 1 日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià) 值不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò) 100 萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
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- B 、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
- C 、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
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- E 、美術(shù)館門(mén)票收入
- 2 【單選題】某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬(wàn)元，上期未抵扣完稅額30萬(wàn)元，則該企業(yè)在月末應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅300000
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000
- C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）500000
- D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）300000
- 3 【單選題】某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬(wàn)元，上期未抵扣完稅額30萬(wàn)元，則該企業(yè)在月末應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅300000
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000
- C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）500000
- D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）300000
- 4 【多選題】企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。
- A 、政府搬遷文件或公告
- B 、搬遷重置總體規(guī)劃
- C 、拆遷補(bǔ)償協(xié)議
- D 、資產(chǎn)處置計(jì)劃
- E 、以前年度納稅證明
- 5 【多選題】企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。
- A 、政府搬遷文件或公告
- B 、搬遷重置總體規(guī)劃
- C 、拆遷補(bǔ)償協(xié)議
- D 、資產(chǎn)處置計(jì)劃
- E 、稅務(wù)登記證原件
- 6 【單選題】某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)享受增值稅即征即退政策，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（ ）。
- A 、借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - B 、借：銀行存款
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) - C 、借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） - D 、借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
- 7 【多選題】企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。
- A 、政府搬遷文件或公告
- B 、搬遷重置總體規(guī)劃
- C 、拆遷補(bǔ)償協(xié)議
- D 、資產(chǎn)處置計(jì)劃
- E 、以前年度納稅證明
- 8 【多選題】某企業(yè)主管業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè) 2016 年購(gòu)入價(jià)值 150 萬(wàn)元的 固定資產(chǎn)投入使用在享受加速折舊政策時(shí)下列說(shuō)法正確的有( )。?
- A 、若該企業(yè)是小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除?
- B 、該企業(yè) 2016 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額 50%（不含）以上
- C 、可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊?
- D 、若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)專(zhuān)用于研發(fā)則允許一次性稅前扣除?
- E 、該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策?
- 9 【多選題】居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。
- A 、轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得
- B 、轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得
- C 、轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得
- D 、從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得
- E 、轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得
- 10 【簡(jiǎn)答題】小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，如何履行手續(xù)？
熱門(mén)試題換一換
- 以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。
- 以下行為先按比例征收土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算的是( )。
- 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下列車(chē)輛可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。
- 某企業(yè)在營(yíng)業(yè)高峰期擁有流動(dòng)資產(chǎn)100萬(wàn)元（其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為30萬(wàn)元），長(zhǎng)期融資400萬(wàn)元，短期融資50萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的有（）。
- 某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，繳納了準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加540萬(wàn)元。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)偅≌?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額（ ）萬(wàn)元。
- 總承包人乙公司經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，給甲公司造成200萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（ ）。
- 稅務(wù)師代理某企業(yè)填報(bào)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，其“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”是指（ ）。
- 下列關(guān)于王朗和李琳收養(yǎng)王志的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 有限責(zé)任公司于2019年至2020年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。
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